金融会计习题2答案.docVIP

练习(二)答案 1． （1）2月 存放中央银行款项——一般性存款 315 680 贴现负债——利息调整（320000×4.5‰×3） 4 320 贴现负债——面值 320 000 （2）2月 利息支出——再贴现利息（4 320/6） 720 贴现负债——利息调整 720 （3）3月31日 利息支出——再贴现利息（4 320/3） 1 440 贴现负债——利息调整 1 440 （4）5月 ①贴现负债——面值 320 000 贴现资产——面值（原对企业贴现贷款） 320 000 ②利息支出——再贴现利息 720 贴现负债——利息调整 720 2． （1）存放中央银行款项——一般性存款 250 000 向中央银行借款——季节性借款 250 000 （2）向中央银行借款 250 000 利息支出——季节性借款利息 2 400 存放中央银行款项——一般性存款 252 400 3． 贴现资产——面值 800 000 贴现资产——利息调整[800000（5.1‰×3+5.1‰×6/30）] 13 056 工商银行准备金存款 786 944 4． （1）存放中央银行款项——一般性存款 6 000 000 拆入资金——A行 6 000 000 （2）拆入资金——A行 6 000 000 利息支出——同业拆借利息 180 000 存放中央银行款项——一般性存款 6 180 000 5． 吸收存款——活期存款——丙公司 167 050 清算资金往来 167 050 6． 吸收存款——活期存款——甲公司 650 000 清算资金往来 650 000 7． （1）库存现金——港币 HKD1000 库存现金——美元 $2000 货币兑换——港币 HKD1000 货币兑换——美元 $2000 （2）货币兑换（1000×0.95+2000×6.96） 14 870 库存现金（1000×0.95+2000×6.96） 14 870 8． 库存现金 3 000 存放系统内款项——备付金 3 000 9． （1）吸收存款——活期存款——某集团公司 86 250 存放系统内款项——备付金 86 250 （2）存放系统内款项——备付金 86 250 吸收存款——活期存款——洒厂 86 250 10． 汇出汇款——百货商店 60 000 存放系统内款项——备付金 52 577 吸收存款——活期存款——百货商店 7 423 11． （1）吸收存款——活期外汇存款——良友公司 $10 000 货币兑换 $10 000 （2）货币兑换 68 050 货币兑换 68 050 （3）货币兑换 DM13 444.37 汇出汇款 DM13 444.37 （4）汇出汇款 DM13 444.37 存放同业——国外某银行 DM13 444.37 12． 工商银行准备金存款 587 000 农业银行准备金存款 587 000 13． （1）吸收存款——活期存款——北海医院 434 160 存入保证金 432 000 手续费及佣金