第十一章个人所得税练习题a.docVIP

个人所得税练习题 一、单选题 【例题1·单选题】根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，属于工资、薪金所得项目的是（ ）。 A.年终加薪 B.托儿补助费 C.独生子女补贴 D.差旅费津贴 【答案】A 【解析】选项BCD不属于工资、薪金范围。 B【例题2·单选题】根据个人所得税法律制度的规定，下列从事非雇佣劳动取得的收入中，应按“稿酬所得”税目缴纳个人所得税的是（ ）。 A.审稿收入 B.翻译收入 C.题字收入 D.出版作品收入 【答案】D 【解析】选项ABC应按“劳务报酬所得”计算缴纳个人所得税。 【例题3·单选题】根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，适用超额累进税率的项目是（ ）。 A.工资、薪金所得 B.稿酬所得 C.财产租赁所得 D.偶然所得 【答案】A 【解析】选项BCD均适用比例税率。 【例题4·单选题】中国公民张某2014年10月10日取得2014年9月份工资3400元，2014年含税全年一次性奖金收入60100元，张某就此两项所得应缴纳的个人所得税为（ ）元。 A.11445 B.12000 C.15000 D.10000 【答案】A 【解析】［60100-（3500-3400）］÷12=5000（元）；适用税率为20%，速算扣除数为555元；应缴纳的个人所得税=［60100-（3500-3400）］×20%-555=11445（元）。 【例题5·单选题】李某2014年12月从中国境内取得不含税年终奖金36000元，当月工资薪金所得5000元。李某2014年12月应申报缴纳的个人所得税是（ ）元。 A.3152.94 B.3928.33 C.3205.88 D.3275.94 【答案】B 【解析】年终一次性奖金应纳个人所得税的计算：36000÷12=3000（元），适用税率10%，速算扣除数是105元。应纳税所得额=（36000-105）÷（1-10%）=39883.33（元）；39883.33÷12=3323.61（元），适用税率10%，速算扣除数是105元。应纳个人所得税=39883.33×10%-105=3883.33（元）。 工资应纳税额=（5000-3500）×3%=45（元） 12月合计应纳税额=3883.33+45=3928.33（元） 【例题6·单选题】我国公民王先生在甲公司工作了15年，2014年10月与甲公司解除劳动关系，取得一次性补偿收入100000元。甲公司所在地上年职工平均工资为18000元。王先生取得的补偿收入应缴纳个人所得税（ ）元。 A.120 B.475 C.780 D.1150 【答案】A 【解析】王先生取得的补偿收入应缴纳个人所得税=[（100000-18000×3）/12-3500]×3%×12=120（元）。 【例题8·单选题】2014年11月李某办理了提前退休手续，距法定退休年龄还有12个月，取得一次性补贴收入54000元。李某就一次性补贴收入应缴纳的个人所得税为（ ）元。 A.360 B.200 C.250 D.150 【答案】A 【解析】应缴纳个人所得税=（54000÷12-3500）×3%×12=360（元）。 【例题7·单选题】2014年9月，北京精英教育公司员工黄某被公司派往美国工作3个月，在美国工作期间，工资由公司设在美国的分支机构支付，每月工资折合人民币20000元，每月由该分支机构代扣代缴个人所得税2500元；黄某取得美国劳务报酬折合人民币15000元，按美国的税法缴纳了个人所得税2500元。2014年黄某在美国工作3个月取得的所得在我国应补缴个人所得税（ ）元。 A.0 B.1110 C.2400 D.785 【答案】D 【解析】工资薪金所得抵免限额=[（20000-4800）×25%-1005]×3=8385（元），已由分支机构代扣代缴税额=2500×3=7500（元），劳务报酬所得抵免限额=15000×（1-20%）×20%=2400（元），在境外已经缴纳税款2500元，抵免限额=8385+2400=10785（元）＞境外实际缴纳税款=7500+2500=10000（元），所以在我国应补缴的个人所得税为=10785-10000=785（元）。 【例题8·单选题】2015年1月，我国某演员参加本单位组织的演出一次获得报酬8000元，当月另取得工资6800元。该演员本月应缴纳个人所得税（ ）元。 A.1875 B.1820 C.2048 D.2560 【答案】B 【解析】该演员参加本单位组织的演出取得的收入，应并入工资、薪金所得计征个人所得税，应纳个人所得税税额=（8000+6800-3500）×25%-1005=1820（元）。 【例题14·单选题】某演员取得税后劳务报酬所得3000元，