水利基本建设财务管理讲义.ppt

水利基本建设财务管理 二OO九年四月二十三日 水利基本建设财务管理 基本建设财务管理是我国国民经济运行的一个重要组成部分，也是在社会主义市场经济条件下有效地组织和实现经济建设任务的重要工作，具有政策性强、涉及面广、内容繁杂、投资量大、影响久远等特点。因此，做好基本建设财务管理工作对促进国民经济持续、快速、健康发展具有重要的作用。 水利基本建设财务管理 一、基本建设财务管理的基本任务 二、基本建设财务管理的基础工作 三、基本建设财务管理的主要内容 四、水利基本建设财务管理的现状 五、如何做好水利基本建设财务管理工作 水利基本建设财务管理 一、基本建设财务管理的基本任务 基本建设财务管理的基本任务是：贯彻执行国家有关法律、行政法规、方针政策；依法、合理、及时筹集、使用建设资金；做好基本建设资金的预算编制、执行、控制、监督和考核工作，严格控制建设成本，减少资金损失和浪费，提高投资效益。 水利基本建设财务管理 二、基本建设财务管理的基础工作 一是应设置独立的财务管理机构或指定专人负责财务工作,配备专业人员,建立健全内部财务管理制度。二是要求对基建活动中的材料、设备采购、工程定额、存货、各项财产物资等应当及时做好完整的原始记录,要及时掌握工程进度,定期进行财产物资清查。 水利基本建设财务管理 三、基本建设财务管理的主要内容 基本建设财务管理的内容主要包括：资金筹集管理、资金预算管理、资金使用管理、建设成本管理、价款结算管理、资产管理、基建收入管理、竣工结余资金管理、项目竣工决算的准备及编制工作、财务报告与财务分析以及内部会计监督等。 水利基本建设财务管理 1、资金筹集管理 资金筹集原则：① 符合国家法律法规；②根据经批准的项目概算筹集资金；③根据项目建设需要，以最低成本筹集资金。 水利基本建设财务管理 1、资金筹集管理 资金筹集的方法依据建设项目的划分而不同。目前，国家在基本建设管理中把建设项目划分为两大类,即经营性项目和非经营性项目。 水利基本建设财务管理 1、资金筹集管理 ⑵ 非经营性项目的资金筹集 按照现行基本建设财务制度规定,进行非经营性项目建设的建设单位,其资金来源包括两大类,即基本建设资金来源和其他资金来源。 水利基本建设财务管理 1、资金筹集管理 ⑵ 非经营性项目的资金筹集 非经营性建设项目筹集的基本建设资金主要包括基本建设拨款和基本建设借款。 水利基本建设财务管理 1、资金筹集管理 财政性基本建设资金主要包括：　　A.预算内拨款 B. 纳入财政预算管理的专项建设基金中用于基本建设项目投资的资金，如水利建设基金； C. 财政预算外资金用于基本建设项目投资的资金； D.其他拨款。 E. 自筹资金拨款: 水利基本建设财务管理 2、资金预算管理 ⑴ 水利基本建设资金要实行预算管理： ⑵ 项目年度支出预算的编制的依据： ⑶ 项目年度支出预算：一般按“编制上报、审查批准、下达执行”的程序执行。 ⑷ 要加强对项目预算执行的反馈和考评，由于不可抗力等特殊原因引起、确需调整预算的，应按预算管理规定的权限办理调整手续，建设单位不能随意调整预算。 水利基本建设财务管理 3、资金使用管理 建设单位要建立基本建设资金拨付的审核制度，严格按基本建设程序、支出预算、年度投资计划及工程进度拨付资金。新建项目须经国家有关部门批准开工后才能拨付工程款，没有下达年度投资计划及不符合法律、法规及政策规定的财务支出，财务部门不得拨付资金；支付工程款应依据年度投资计划、工程预算、经济合同、用款计划和工程价款结算单等资料。 水利基本建设财务管理 3、资金使用管理 严禁搞计划外工程，严禁侵占、损坏和浪费国家资金；严禁将预算内资金转到预算外；严禁用预提工程款、预付货款等形式转移资金；严禁在基建拨款中弄虚作假。 水利基本建设财务管理 3、资金使用管理 资金使用的依据和程序 程序： 承包商提出结算申请→监理单位审查→建设单位部门（计划、财务、质量监督、工程技术）审核→建设单位负责人审批→财政部门审核（直接支付）。 水利基本建设财务管理 4、项目建设成本管理 ⑴ 建设成本构成： ① 建筑安装工程投资支出 ② 设备投资支出 ③ 待摊投资出 ④ 其他投资支出 水利基本建设财务管理 4、项目建设成本管理 ⑵ 转出投资不构成建设成本。 非经营性项目发生的为项目配套的专用设施投资，包括