往来业务管理的类型流程一般管理办法.docx

往来业务管理的类型、流程、一般管理办法一、类型往来业务是指资金的往来业务，包括个人往来业务和单位往来业务。个人往来业务是指企业与单位内部职工发生的往来业务；单位往来业务是指企业与外单位发生的各种债权债务业务，分为与客户往来业务和与供应商往来业务。 二、流程（一）单位往来债权业务1.采购预付款审批支付流程1.采购部与供应商协商，采购合同规定有预付款支付内容2.采购员根据采购订单预算情况，根据合同计算预付款数额，填写《预付款申请书》报采购经理审核。采购员提出预付款支付申请1.审核《预付款申请书》内采购货物名称、总库存、供应商的信用额度、账期、现有库存、采购数量、单价、金额（小写金额）、支付方式等项目的真实准确性2.审核合同内容和支付方式，确保合同的准确执行3.审查并合理安排本部门的《采购资金排款计划》采购经理审核采购总监审核采购总监审核《预付款申请书》内容的真实准确性，必须保证采购的必要性、预付款的合理性1.负责审批下列范围的计划内预付款：①结束合作品牌最后一次付款；②黑名单上供应商恢复往来的第一次付款；③单项计划内采购超过预付限额的付款2.负责所有计划外预付款的审批总经理审批1.审批前一笔预付款的进货、发票到位情况，保证前期预付款已货票两清2.查看对应供应商的往来账，按规定要求供应商及时配合对账3.审核《预付款申请书》内容填写的规范性、款项金额大小写的正确性，是否有涂改、划线的情况。若有，则需确认往来会计审核审核和确认供应商的身份，审核公司资金安排计划的合理性，安排编制并审核预付款支付确认书，保证结算的安全准确结算主管审核1.出纳凭预付款支付确认书支付预付款，并向供应商财务人员索要发票2.项会计人员转交预付款支付凭证出纳支付预付款、索取发票财务部会计人员接收预付款支付凭证、发票等原始凭证，进行会计记录、登帐和相关的账务处理接收发票、会计处理 2.应收账款管理及催收流程应收账款专员财务部法务部财务总监 部门步骤①做好应收账款记录做好基础记录②跟踪、掌握客户动态账款分析③定期分析应收账款请款④召开应收账款确认会账款催收确认督促催收账款催收二次催收付款 否 付款⑤法律诉讼 否 是 是⑥财务处理账务处理审核⑦编制《银行存款余额调节表》存档关键步骤说明：①应收账款专员根据储运部发货后的出库单、发货单及客户签署的随货通行单，登记应收账款的详细情况，编制《应收账款明细表》。②对每一笔应收账款，都要检查是否有超过信用期限的记录，并通过各种渠道了解客户欠债总金额及已到期债务的增减动态。③定期进行应收账款的账龄分析和周转率分析，编制《应收账款账龄分析表》，并结合客户信用、欠债情况开展账款催收工作。④对于当月该到而未到账的应收账款，应收账款专员应及时召开确认会，列入催收计划。⑤对于经二次催收仍未收回的账款，财务部应将催收工作转交法务部；后者与客户交涉。争取运用法律手段收回账款，降低损失。⑥财务部收到货款后准备销售发票，并进行应收账款的确认、核销和登帐工作。⑦每月月底，资金主管依照银行对账单编制？《银行存款余额调节表》，并将该表呈交财务总监审阅，确保账实相符。 3.应收票据会计处理流程购货方往来会计财务总监 部门步骤开出票据①确认、核查审核接收票据填制记账凭证②填制记账凭证审核背书转让处理背书转让 是 否到期付款③背书转让处理兑现账务处理④付款账务处理 是⑤转为应收账款 否关步骤说明：①购货方签发商业承兑汇票并承兑，财务部确认其面值及期限，并报财务总监审核。②财务部往来会计按票据的不同类别填制记账凭证。③如果将企业持有的应收票据背书转让以取得所需物资时，往来会计按审核后的原始凭证填制记账凭证，经主管会计审核后登记明细账。④应收票据到期收回款项时，编制记账凭证，由主管会计审核后登记明细账、总账。⑤到期时，承兑人违约拒付或无力支付票款，财务部收到银行退票或相关证明时，做相应的账务处理，将到期票据的票面金额转入“应收账款”账户，并计提坏账准备。 4.呆账坏账审批确认流程财务部往来对账员财务部会计权限领导 部门步骤①汇总原始凭证、应收账款入账应收账款入账提交销售凭证审核②登记总账应收账款分析、检查③应收账款分析、检查应收账款申报④初步认定坏账并进行确认申报⑤确认收回坏帐确认 否责成相关人员查明原因并收回账款 不同意⑥预计坏账损失并确认⑦审核 同意备案账务处理⑧坏账账务处理关键步骤说明：①财务部会计汇总销售部提交的销售凭证，并根据原始凭证填制记账凭证，交主管会计审核后登记《应收账款明细账》。②会计期末，登记总账，交主管会计和财务部经理审核。③会计期末，往来对账员检查应收款项，分析应收款项的特性、金额大小、信用期限、债务人的信誉和当时的经营情况等因素。④往来对账员根据本企业制定的坏账政策，初步认定坏账，并填制《坏账审批确认表》进行申报。⑤《坏账审批确认表》交销售