所得税汇算清缴软件培训.ppt

总结：通过刚才讲的税会差异，我们开始了解为什么要调整，在申报表中，这种调整就叫“纳税调整增加额”和“纳税调整减少额”。 * 税基式减免 税率的减免 税额式减免 * * 加速折旧（刚才那个例子，会计上扣了10，税法让扣16） 加计扣除（比如：开发新产品新技术新工艺发生的研发费用加计扣50%，我费用发生了100万，税法说你可以扣150万；安置残疾人员的工资加扣100%，我费用发生了50万，税法说你可以扣100万） * * * * * 总结一下：首先，汇算清缴是一系列的行为。它包括填年度申报表、纳税申报、报送税务机关要求的资料、最后是结清税款。 * 接下来是我们这次课程的重头戏，上面我讲的所有内容都是为我下面的讲解做铺垫的。我下面的讲解主要是结合大家手中的纸制资料。这是我们为大家印制的2014新版企业所得税的一些主要内容的报表。 * 确定了两件事情：谁是法律责任的担当人。 都有哪些主要的法律责任。 一个是不申报的责任，一个是偷税风险，也就是上面说的不真实、不可靠、不完整的信息。这个处罚是比较厉害的，没有造成少交税的要罚款，如果造成了少交税的情况，那就要补缴税款、罚款、滞纳金等等了。 * * 举几个例子： A、行业代码填的不对，那你在下面固定资产那里就不能填加速折旧的。 64号文件中对六大行业是有规定的 B、从事一些国家非限制的行业，那你就不能享受任何形式的优惠。（后面优惠表就不能填） C、下面股东的信息，今年你没有变，那我要看看你分来的股息红利有没有交个人所得税的。今年你变化了，那税局就要好好看看相关人股份转让的价格是不是过低啊，有没有股权转让收益、交没交税啊 * 想着申报表填写很难，其实理论上讲就是这四步。大家理解了吗？如果理解了，那我在这四步的基础上咱们加一些花样，大家看这张主表： 我加的第一个花样就是：把不同的优惠方式加进去。 现在我们回想一下，我们刚才学过的优惠方式有哪几种类形的？ * 现在再看我们这张报表，是不是已经都标满了？还差一项，这一项最难，大家注意一下，我们先看一下PPT: ? 好，到此为止，我们的主表也填完了，附表就是我讲解的这些内容的一个详细分解而已。 在这里我再简单的把有特色的个别报表给大家过一遍。 * * 如果在软件中仅是对报表进行罗列，我想对大多数用户来说肯定是难于理解和不易操作的，直接的后果就是增加税务机关的服务压力，同时数据质量也很难保证。 但是，如果我们换一种思路，让申报软件自动从局端下载核定信息，自动过滤纳税人无需填写的表单，并且对表内表间数据自动计算、自动校验申报数据的准确性，并且在填写过程中给予在线辅导，这样的软件对纳税人而言，肯定是非常好用的。 * * 首页包括三部分：核定信息的自动下载、通知公告的查看、以及流程图 * （一）几个关键基础知识点 税率 税额 应纳税所得额 （一）几个关键基础知识点 ? ◇环境保护、节能节水、安全生产的专用设备投资额的10%可以从当年应纳税额中抵免，当年不足的，可在5年内跨年抵免。 税率 税额 应纳税所得额 （二）汇算清缴的业务流程概述 1、什么是汇算清缴？ 汇算清缴是指纳税人在纳税年度终了，在后规定时期内，依照税收法律、法规、规章及其他有关企业所得税的规定，自行计算全年应纳税所得额和应纳所得税额，根据月度或季度预缴的所得税数额，确定该年度应补或者应退税额，并填写年度企业所得税纳申报表，向主管税务机关办理年度企业所得税纳税申报、提供税务机关要求提供的有关资料、结清全年企业所得税税款的行为。 总结：填年度申报表、纳税申报、报送税务机关要求的资料、结清税款。 （二）汇算清缴的业务流程概述 2、企业所得税计算的基本过程 （二）汇算清缴的业务流程概述 2、企业所得税计算的基本过程 封面 （二）汇算清缴的业务流程概述 2、企业所得税计算的基本过程 填报表单 1张基础信息表 6张收入费用明细表 15张纳税调整明细表 1张弥补亏损明细表 11张税收优惠表 4张境外所得税收抵免明细表 2张汇总纳税表 主表 （二）汇算清缴的业务流程概述 2、企业所得税计算的基本过程 企业基础信息表 （二）汇算清缴的业务流程概述 2、企业所得税计算的基本过程 中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类） （二）汇算清缴的业务流程概述 2、企业所得税计算的基本过程 优惠方式的类型 （二）汇算清缴的业务流程概述 2、深度解读汇算清缴过程 会计利润 境内（税前） 调增/调减 境内所得 税额 境外（税后） 税前应纳所得 亏损 ×25% 税额 应纳税额 可以抵免的税额 ×25% 背景浏览 业务基础 软件介绍 申报表与新政策解读 新版汇算清缴软件定位 由于本次企业所得税年度申报涉及41张申报表，如果只是简单地进行报表罗列，对绝大多数纳税人而言都是难于