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第二章 货 币 资 金 第一节 货币资金概述 第二节 现 金 第三节 银行存款 第四节 其他货币资金 第一节 货币资金概述 货币资金的概念和分类 货币资金的管理与控制 一、货币资金的概念和分类 概念 货币资金是企业拥有的以货币形态存在的 那部分资金。按存放的地点和用途，可分为库 存现金、银行存款和其他货币资金。 货币资金的分类 现金 货币资金 存放地点 和用途 银行存款 其他货币资金 二、货币资金的管理与控制 一般原则： 严格职责分工 实行交易分开 实施内部稽核 实施定期轮岗制度 （一）现金的管理与控制 现金的定义（狭义和广义） 现金的管理与控制（现金的内控制度） ▽基本思路 ▽基本要点： 第一，钱账分开； 第二，收支两条线，除特殊需要外不得坐支金； 第三，建立定额备用金制度； 第四，对库存现金进行定期和不定期检查。 （二）银行存款的管理与控制 银行存款的概念 银行存款的管理 ＃开户规定： 必须开一个帐户，包括基本存款帐户、一般存款帐户、临时存款帐户、专用存款帐户。但只能开一个基本存款帐户。 ＃存入、支取银行存款的方式（均有两种方式） 第二节 现 金 现金收支的总分类核算 现金收支的序时核算 现金清查的核算 第三节 银行存款 银行转账结算方式 银行存款收支的总分类核算 银行存款的序时核算 银行存款的清查与核对 一、银行转账结算方式 《支付结算方法》规定的三种转账结算形式： 票据，主要有银行汇票、商业汇票、银行 本票和支票 信用卡 结算方式：包括汇兑、托收承付、委托收款。 （一）支票结算方式 支票的定义和种类 支票结算方式的结算程序 支票结算方式的适用范围 注意事项 收付款双方运用的账户 支票的概念 转账支票结算程序1 转账支票结算程序2 转账支票结算程序3 转账支票结算程序4 进账单 （二）银行本票结算方式 银行本票的定义及种类 银行本票结算方式的结算程序 银行本票结算方式的适用范围 注意事项 收付款双方运用的账户 银行本票结算 不定额本票 银行本票结算程序 （三）银行汇票结算方式 银行汇票的定义 银行汇票结算方式的结算程序 银行汇票结算方式的适用范围 注意事项 收付款双方运用的账户 银行汇票结算 银行汇票申请单 银行汇票 银行汇票背书 银行汇票多余款项收账通知 （四）商业汇票结算方式 商业汇票的定义 商业汇票的种类 商业承兑汇票和银行承兑汇票的结算程序 商业汇票的注意事项及适用范围 收付款双方运用的账户 商业汇票的种类 银行承兑汇票结算程序 银行承兑协议 银行承兑汇票 商业承兑汇票结算程序 商业承兑汇票 商业承兑汇票贴现 （五）汇兑结算方式 汇兑的定义和种类 汇兑结算方式的结算程序 汇兑结算方式的适用范围 注意事项 收付款双方运用的账户 第四节 汇兑结算 信汇 电汇 （六）委托收款结算方式 委托收款的定义 委托收款结算方式的结算程序 委托收款结算方式的适用范围 注意事项 收付款双方运用的账户 委托收款结算 （七）托收承付结算方式 托收承付的定义和种类 托收承付方式的结算程序 托收承付结算方式的适用范围 注意事项 收付款双方运用的账户 （八）信用卡结算方式 信用卡的定义 信用卡结算方式的结算程序 信用卡结算方式的适用范围 注意事项 收付款双方运用的账户 （九）信用证结算方式 信用证的定义 信用证结算方式的结算程序 信用证结算方式的适用范围 注意事项 收付款双方运用的账户 二、银行存款收支的总分类核算 为了总括反映企业银行存款的收支和结存情况，应设置“银行存款”账户进行核算。企业应根据不同转账结算方式下收支银行存款的原始凭证，编制银行存款收付款凭证，并据以登记银行存款总分类账，进行总分类核算。 三、银行存款的序时核算 银行存款除要求进行总分类核算外，应设置“银行存款日记账”进行序时核算。 “银行存款日记账”一般采用三栏式，根据审核后的原始凭证和银行收付款凭证逐笔、序时登记，定期结出余