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《中小企业财税一点通——从入门到精通》（XX版） 主讲：聂桃 税务知识 地税（各地税率有差异，这里以广州、深圳为主） 印花税：（最先接触的税） ㈠办营业执照后（必须，但就交一次）：注册资本*万分之五； ㈡买账本：5元/本。 注：装订成册的账本也要贴上印花。 ㈢涉及“经济合同（如：购销、借款、工程等，均为万分之几）”的：双方都要交。 [提示]周期：用到就要交。（问题：具体什么时候交？） 房产税：房产原值*70%*1.2% 注：商用（如：办公）既要交，即使无偿。 [提示2]周期：按年申报 营业税（服务业，按服务收入） [提示1]判断是否须交——查“经营范围”，如涉及“设计、咨询、策划等”。 注：只要企业“经营范围”涉及到服务行业，即使目前没做这方面的，就要交。 [提示2]周期：按月申报。 注：部分行业按差额交税（如广告业，收入广告费-支出广告成本；还有运输业、旅游业）。 注：无需记，接触到哪个行业时，到所属地税局（专管员）查是否符合、及税率、相关优惠政策。。 城建税（7%）、教育附加（3%） ㈠计税基础：“营、增、消”三者已缴纳税之和； ㈡周期：按月申报； 注：不用缴税时，则需申报“零申报”。 ㈢申报时间：每月15号之前。 防洪堤围费 ㈠计税基础：所有收入*税率 注：初创企业、初入行会计，第一时间到所属税务局，根据企业具体情况咨询专管员。 ㈡周期：按半年申报。 文化建设费（涉及：娱乐、广告） ㈠计税基础：（娱乐收入+广告收入）*3% 注：娱乐业、广告业同时属于营业税征收范围，如娱乐20%、广告8%+。 7、企业所得税 ㈠周期：[一年报五次] ⑴四次：季度预缴（4、7、10、1）； ⑵一次：年终合并（检查前面的预缴有没有预缴少？多报？少报？——少-补；多-申请退税） 例如：09年全年企业所得税，需在10.5.31之前重新申报。 注：企业所得税的年度申报非常重要。 ㈡类型： ⑴查账征收（A类） 注：①网上申报时时，填：营业收入、营业成本，→（自动）实际利润（可以改“净利润”） ②利润表，也叫损益表。 ⑵核定征收（B类）。以下二选一：企业所得税= ①=收入*核定税率*25%； ②=成本、费用*核定税率*25% 注：可能产生的缺陷——选其一，导致对另一种的敷衍。 个人所得税——主：个人薪资所得（薪金、加班、补贴、奖金等合计） 注：个人独资企业（无注册资本，无限责任，涉及个人资产，与有限责任公司相反）——不需缴纳企业所得税，只交个人所得税。 国税（全国统一。包括：企业所得税、增值税） 按年度申报 ㈠2001年以前（包括2001年）：地税申报； ㈡2002-2008年：国税申报； ㈢2009年起： ⑴服务业（营业税为主）——地税申报； ⑵商业、工业——国税申报 增值税 ㈠周期：按月申报； ㈡范围（按经营范围，流通环节） ⑴商业企业（销售、批发零售）：年收入≥80W ⑵工业企业（生产、加工）；年收入≥50W 注：①哪个月超过上面收入，下个月起，税务局会要求你申请一般纳税人； ②仅仅指销售方面的收入，不包括服务方面（有服务收入） ㈢分类： ⑴小规模纳税人（税率3%） 注：区分营业税。即服务收入直接*3%；销售收入（含税——消费者承担，你只是代缴给国家）/1.03*3% ⑵一般纳税人（税率17%） 注：增值税=销项税（含税，收入/1.17*17%）-当月认证通过的进项税-上月留底 ⑶发票（分：普通发票和专用发票） ①一般纳税人17%——税控系统（持IC卡-管理发票进出） 注：专用发票能“-当月认证通过的进项税”（普通发票不能）。所以，一般纳税人到小规模纳税人购物时，让其开专用发票（3%）就是这个原因。 注：上月留底——销项税进项税=负数，下月接着抵扣。 注：辅导期（：指新成立的商业企业，需要半年左右的辅导期——考察、比对）从下个月开始抵扣。 注：进出口（退抵免税）——出口免税，进口（可能）退税。步骤：先去税务局备案（申报系统，按流程。生产企业的年底退税也一样。核心：业务流程、情况） ②小规模纳税人3%——允许买普通发票，但专用发票要去税务局代开（需备齐资料） 三、 证件 1、营业执照 ㈠注册资本：涉及“印花税”； ㈡办公、经营地址 ㈢年审：每年6月30号之前（包括变更，一些大城市都可以在网上，如工商网申请，通过后，直接到工商局办理即可） 2、开户（类型） ㈠基本账号：可提取现金、转账； 注：基本账号都有开户许可证。 ㈡普通账号：只可转账； [注]公司账号的转账不可转到私人账号。 3、组织机构代码证书（有正副本，比较少用） ㈠范围：开户、办理税务登记证 注：需年审，但每个企业的组织机构代码证书年审的日期不一样。 4、税务登记证