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xxx事务所讲座资料 （2006年度） 讲 座 目 录 第一篇 会计问题 （一）38项新企业会计准则…………………………………………………………………………(2) 1、新企业会计准则概况 2、新、旧会计准则之间的重大差异 3、新、旧准则的衔接 4、常用会计科目及其变化 5、主要账务处理的变化 6、财务报表的变化 （二）其他会计问题…………………………………………………………………………………(18） 第二篇 税务问题 （一）企业所得税…………………………………………………………………………………（20） （二）个人所得税…………………………………………………………………………………（21） （三）增值税………………………………………………………………………………………（23） （四）营业税………………………………………………………………………………………（25） （五）其他常用税种……………………………………………………………………………… (26) （六）企业财产损失所得税前扣除管理办法……………………………………………………（29） （七）北京地税局2007年度税审范围………………………………………………………… （32） （八）北京国税局2007年度税审范围………………………………………………………… (32) 第三篇 税收优惠 （一）外商投资企业………………………………………………………………………………（33） 1、企业所得税优惠2、税后利润再投资退税优惠3、地方所得税优惠4、其他规定 （二）高新技术企业………………………………………………………………………………（34） （三）软件企业……………………………………………………………………………………（35） （四）新办企业……………………………………………………………………………………（35） 第四篇 其他需关注的几个问题 （一）新《企业所得税纳税申报表》需关注的几个要点……………………………………… (36) （二）个人转让二手房涉税问题…………………………………………………………………（36） （三）关于房地产开发业务征收企业所得税问题的通知………………………………………（37） （四）外商投资企业购买国产设备涉税问题…………………………………………………… (38) （五）出口货物退（免）税相关政策……………………………………………………………（40） （六）新公司法需关注的几个要点………………………………………………………………（44） （七）内、外资企业所得税税前扣除部分政策简明对比表（详见附件3）…………………（44） 第一篇 会计问题 （一）38新企业会计准则（讲6个方面的问题） 1、新准则概况 2006年2月15日，财政部正式发布了38项具体企业会计准则，1项基本准则，共39项。其中，17项（含1项基本准则和16项具体准则）为对已颁布的旧准则的修订，22项为新颁布准则。新准则自2007年1月1日起在上市公司范围内实施，鼓励其他企业执行。执行新准则的企业不再执行现行准则、《企业会计制度》和《金融企业会计制度》。 （1） 主要特点 新准则涵盖了绝大部分经济业务的会计处理和相关信息披露，对一般行业的一般业务和特殊行业的特殊业务均具指导作用。 新准则与国际会计准则大幅趋同，全面引进公允价值概念。有人将新准则的主要变化概括为八大变革： 权责发生制和历史成本不再做为会计核算的基本原则：其中权责发生制做为会计确认、计量和报告的基础 提出，历史成本计价则做为会计计量属性的一种。 更注重公允价值 存货管理办法变革 资产减值准备计提与转回变革 债务重组方法变革 企业合并处理方法变革 合并报表基本理论变革 金融工具准则变革 （2） 与国际会计准则的重大差异 新准则与国际准则全面趋同，但并不完全相同，仍在特定方面保留了中国特色。 资产减值（除存货跌价\坏账准备\持有至到期投资减值准备外）不得转回。 仅同受国家控制而不存在其他关联方关系的企业不视为关联方。 国际准则未对同一控制下的企业合并进行规范，我国则规定采用权益结合法进行核算。 关于政府补助，一般作为收益处理，但对政府作为企业所有者投入的具有专项或特定用途的款项部分，仍 计入资本公积。 2、新准则与旧准则及规定的重大差异简表 准则名称 新准则重要变化或主要内容 基本准则 部分提法的改变，如将“一般原则”改为“会计信息质量要求”，由原来的12项原则改为8项要求 会计六要素重新定义，并在“利润”要素中引入“利得”和“损失”概念 财务报告内容：必须编制现金流量表（小企业除外），以“所有者权益变动表”代替“财务状况变动表” 会计计量属性除历史成本外，还包括重置成本、可变现净值、特别引入公