04会计岗位技能综合训练（手工）.-九州职业技术学院.ppt

一、资产负债表的编制 1．结构 2．编制方法 1．结构 资产负债表分为基本部分和附注部分。基本部分分为左、右两列。左列列示资产项目，右列列示负债及所有者权益项目。各项目都按流动性强弱来排列。每一指标都分为年初数、期末数两栏。表头和表体下部都为附注部分，补充说明其它情况。 2．编制方法 1）年初数的填写 根据上年末资产负债表的“期末栏”数字填列。 2）期末数的填写 a．根据总帐帐户余额填写的项目：短期投资、应收票据、其他应收款、坏帐准备、固定资产、累计折旧、固定资产清理、在建工程、无形资产、递延资产、短期借款、应收票据、其他应付款、应付工资、应付福利费、未交税金、未付利润、其他未交款、长期借款、应付债券、长期应付款、实收资本、资本公积、盈余公积。 b．根据总帐帐户余额之和填列的项目 1货币资金：根据现金、银行存款、其他货币资金总帐户的期末借方余额合计数填列。 2存货：根据“材料采购”、“原材料”、“包装物”、“低值易耗品”、“材料成本差异”、“委托加工材料”、“自制半成品”、“产成品”、“生产成本”、“分期付款发出商品”等总帐余额之和填列。 3未分配利润：根据本年利润和利润分配帐户余额计算填列。未弥补亏损以负号反映，年度资产负债表中，此项目根据年度损益表的未分配利润填列。 c．根据有关明细帐户期末余额填列的项目 1应收账款：根据应收帐款所属明细帐户的借方余额