第十一章 收入答案新.docVIP

第十一章 收入、费用和利润答案 一、1-5： A D A D B 6-10： C C 2002年应确认的收入=（2000+500）/（2000+500+200）×3000-500/（500+2000）×3000=2177.78万元 D C A 11-15： D A C D C 16-20：A A D B 2006年确认的收入=6/（6+4）×20=12万元 20、 D 使用费收入，如果提供后续服务的，应在合同协议规定的有效期内分期确认收入。2002年应确认的收入=50/10=5万元 21、B 2004年确认的收入金额=1800×450/（450+1050）=540万元， 2005年应确认的收入=1800×1200/（1200+300）-540=900万元。 22、B 完工百分比=936/（936+104）=90% 合同预计损失=[（936+104）-1000] ×（1-90%）=4万元。 23、B 当期的期间费用总额=30+20+10=60万元 二、√√××√ √√××√ 三、1、弥补亏损后税前利润=1 000 000-120 000=880 000 应交所得税=880000*33%=290400 净利润=880 000-290 400=589 600 （1）借：所得税费用 290 400 贷：应交税费—应交所得税 290 400 （2）借：利润分配—提取法定盈余公积 58 960 —提取任意公益金 29 480 贷：盈余公积—法定盈余公积 58 960 —任意盈余公积 29 480 借：利润分配—应付现金股利或利润 200 000 贷：应付股利 200 000 （3）年末结转：借：本年利润 290 400 贷：所得税费用 290 400 借：利润分配—未分配利润 288 440 贷：利润分配—提取法定盈余公积 58 960 —提取任意盈余公积 29 480 —应付现金股利或利润 200 000 2、(1)借：应收票据 1 170 000 贷：主营业务收入 1 000 000 应交税费—应交增值税（销项税额）170 000 借：营业税金及附加 80 000（=1000000*8%） 贷：应交税费—应交消费税 80 000 借：主营业务成本 700 000 贷：库存商品 700 000 （2）借：银行存款 234 000 贷：其他业务收入 200 000 应交税费—应交增值税（销项税额）34 000 借：其他业务成本 60 000 贷：原材料 60 000 （3）借：银行存款 100 000 贷：其他业务收入 100 000 借：其他业务成本 1 000 贷：现金 1 000 借：营业税金及附加 5 000 贷：应交税费—应交营业税 5 000 （4）借：主营业务收入 200 000 应交税费—应交增值税（销项税额）34 000 贷：银行存款 234 000 借：库存商品 144 000 贷：主营业务成本 144 000 3、（1）借：银行存款 74 880 贷：主营业务收入 64 000 应交税费—应交增值税（销项税额）10 880 借：主营业务成本 40 000 贷：库存商品 40 000 （2）借：应收账款 58 500 贷：主营业务收入 50 000 应交税费—应交增值税（销项税额）85 000 借：应收账款 1600 借：主营业务成本 35 000 贷：银行存款 1600 贷：库存商品 35 000 （3）借：主营业务收入 15 000 应交税费—应交增值税（销项税额）2 550 贷：银行存款 17 550 借：库存商品