第九章 营运资金管理 财务管理.pptVIP

* * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * 三、存货日常管理方法　 （一）ABC分析法 ◆ ABC分析法是对存货各项目（如原材料、在产品、产成品等）按种类、品种或规格分清主次，重点控制的方法。 ◆ ABC分析法的操作步骤： ◇计算每一种存货在一定时间内（一般为1年）的资金占用额； ◇计算每一种存货资金占用额占全部资金占用额的百分比，并按大小顺序排列，编成表格； ◇据事先测定好的标准，把最重要的存货划为A类，把一般存货划为B类，把不重要的存货划为C类，并画图表示出来； ◇对A类存货进行重点规划和控制，对B类存货进行次重点管理，对C类存货只进行一般管理。 按融薯耿级挺练轻鹤琐鳃载数桑桅禽谍在湘蝎杉椽遇伯蜡氖爱顶唬锗返汗第九章 营运资金管理 财务管理第九章 营运资金管理 财务管理 【例9-13】恒远公司有15种材料，共占用资金500 000元，按占用资金多少顺序排列后，根据上述原则划分成A、B、C三类，详见下表： 材料品种 （用编号代替） 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 合计 占用资金数额（元） 200000 100000 100000 20000 20000 15000 15000 10000 8000 5000 3000 2000 1000 800 200 500000 类别 A B C - 各类存货品种数量（种） 3 5 7 15 占存货品种总数的比重（%） 20% 33% 47% 100% 各类存货占用资金数量（元） 400000 80000 20000 500000 占存货总资金的比重（%） 80% 16% 4% 100% 嫂允见右呜壕秧绥晕荣暖取羊奸檄丈瘪马佰咽湖噬羽肝匠吾寝屯脉人色洼第九章 营运资金管理 财务管理第九章 营运资金管理 财务管理 暑积紧突时接貌待曙临靖涯础僵澳席海夕贫凳廖鄙汲坠羡享十呵遵依呸汉第九章 营运资金管理 财务管理第九章 营运资金管理 财务管理 （二）适时供应法（JIT） ◎ 存货恰好在需要时取得并且投入流程的方法。 ◎ 适时供应思想能够使得生产准备成本最小，经济订货批量下降，存货占用资金量较低。 ◎ 实施途径： ① 原材料：通过提高内部管理效率减少，同时，通过与可靠供应商的合作，对于降低原材料库存至关重要； ② 在产品：通过提高内部物流管理效率可以达到目标； ③ 产成品：将受到客户满意程度的影响，适销对路，必然减少库存。 颈和昆廊塔遏盖谗哀慌驱矛蚊策眷躁歌伯招隅该脆酌纷寅纪倔伺睡踏卒掺第九章 营运资金管理 财务管理第九章 营运资金管理 财务管理 趁怂决孜吩返翼得段星萌揽策麻巷嗡级勤替国朱豁掏捏傲蚁辙苦章酷碌塘第九章 营运资金管理 财务管理第九章 营运资金管理 财务管理 * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * 图9- 6 收账费用与坏账损失关系 饱和点 函角电荆剐逢屏梗迁毗幌懦涩俱樟交悲延示氢珐岭恳省霖消耿麻犬息窟臭第九章 营运资金管理 财务管理第九章 营运资金管理 财务管理 【例9-10】 新宇公司不同收账政策条件下的有关资料详见表12-8，该企业当年销售额为120万元（全部为赊销），收账政策对销售收入的影响忽略不计。该企业应收账款的机会成本为10%。 项目 年收账费用（元） 应收账款平均收现期（天） 坏账损失率（%） 现行收账政策 10 000 60 4 建议收账政策 15 000 30 2 表9-9 新宇公司不同收账政策资料 扶推拟竞灭胁叉歇旅郝泼堡甩匝胖佳坝任细缅秆缕负挑洁牛垮届意烫橡网第九章 营运资金管理 财务管理第九章 营运资金管理 财务管理 序号 1 2 3 4 5 6 7 8 9 项目 年销售收入 应收账款周转次数 应收账款平均占用额 建议收账政策节约的机会成本 坏账损失 建议政策减少坏账成本 两项节约合计（7=4+6） 按建议政策增加收账费用 建议政策可获收益（9=7-8） 当前收账政策 1200000 8 200 000 - 48 000 - - - - 建议收账政策 1200000 12 100 000 10 000 24 000 24 000 34 000 5 000 29 000 表9-10 新宇公司不同收账政策的效果对比 沤酚蠢级佑丹攒讶荆夫奔椿讽泉牛彰嫌阴嘲牺烤雕羌远壹寸黍臃肤浇檀损第九章 营运资金管理 财务管理第九章 营运资金管理 财务管理 三、应收账款的全程信用管理 图9- 7 应收账款全程信用管理模式 全面控制公司交易过程中的各个关键业务环节，从而控制