同步强化练习题及答案.docVIP

同步强化练习题及答案 一、单项选择题 1．按照外商投资企业和外国企业所得税法的规定，下列所得项目属于生产、经营所得范围的是( )。 A．从事金融业的所得 B．从被投资企业取得的股息 C．将财产租给他人使用而取得的租金 D．转让房屋而取得的收益 2．按照外商投资企业和外国企业所得税法的规定，关于境外咨询企业为客户提供咨询业务取得收入的确定，下列表述中正确的是( )。 A．单独与客户签订合同，且提供的服务全部发生在我国境内的，应全额申报纳税 B．单独与客户签订合同，提供的服务有发生在我国境内的，应全额申报纳税 C．单独与客户签订合同，提供的服务全部发生在我国境外的，也应申报纳税 D．与境内代表机构共同与客户签订合同，共同提供咨询业务所取得的收入，应全部作为该代表机构的收入申报纳税 3．在对外资金融机构进行税务检查时，依照外资企业所得税的现行规定，下列对有关坏账准备和坏账损失的处理正确的是( )。 A．亏损企业也可计提坏账准备金 B．外资金融机构以财产作抵押的贷款，也可计提坏账准备金 C．除信贷、租赁企业外，其他企业不得提取坏账准备金 D．企业实际发生的坏账损失超过上一年度计提的坏账准备部分，不得列为当期的损失 4．按照外商投资企业和外国企业所得税法的有关规定，下列关于房地产销售收入确定的原则中，表述正确的是( )。 A．采取一次性全额收取房款的，以收取房款之日为销售收入的实现 B．分期付款方式销售的，以房产使用权交付买方或开具发票之日为销售收入的实现 C．采取预售款方式销售的，以签订售房协议之日为销售收入的实现 D．以土地使用权或其他财产置换房屋的，以签订置换协议之日为销售收入的实现 E．采取银行提供按揭贷款销售的，以银行将按揭贷款办理转账之日为销售收入的实现 5．对外商投资企业从事投资业务，其有关的税务处理正确的是( )。 A．以实物或无形资产向其他企业投资的，不计财产转让收益 B．从被投资的企业取得的利润(股息)，不计入本企业应纳税所得额 C．股票转让的净收益，不计入本企业应纳税所得额 D．在以合理经营为目的进行的公司集团重组中，外国企业将其持有的中国境内企业股权转让给与其有关联关系的公司，不计征企业所得税 6．关于外商投资项目购买国产设备退税政策，下列表述正确的是( )。 A．享受国产设备退税的企业范围仅限于为增值税一般纳税人的外商投资企业 B．外商投资企业以其分公司(分厂)的名义采购的自用国产设备，由总公司 (总厂)向所在地主管退税机关申请办理退税 C．鼓励类外商投资项目在国内采购的国产设备均实行退税政策 D．国产设备是指，在我境内生产、作为固定资产管理的设备，包括按照购货合同随设备购进的配套件、备件等 7．计算外商投资企业应纳税所得额时，下列各项中允许在税前直接扣除的是 ( )。 A．受让或购进技术的支出 B．开发新技术形成资产的支出 C．资本的利息 D．支付给总机构的特许权使用费 8．按照外商投资企业和外国企业所得税法的规定，下列企业不属于“生产性外商投资企业”的是( )。 A．专业从事房地产开发经营的企业 B．专业从事建筑、安装、装配工程设计和为工程项目提供劳务(包括咨询劳务) C．交通运输业(不包括客运) D．医疗器械、制药工业 9．按照外商投资企业和外国企业所得税法的规定，下列关于再投资退税的表述正确的是( )。 A．再投资是指外商投资企业的外国投资者将其从该企业取得的税后利润增加注册资本或投资举办其他外商投资企业 B．再投资额必须是从外商投资企业取得的税后利润，免税期的利润可按饶让原则视同税后利润 C．外商投资企业按照董事会的决议，将其依照有关规定从税后利润提取的公积金转作再投资，相应增加本企业注册资本，其中属于外国投资者的部分 D．外国投资者将从外商投资企业取得的利润，再投资购买其他投资者已存在的企业的股权，也可享受再投资退税优惠 10．关于外商投资企业和外国企业购买国产设备投资抵免企业所得税，下列表述正确的是( )。 A．企业购建的生产线、集成设备，如由进口设备、国产设备以及各种零配件、辅助材料等组成，其中的国产设备无论是否符合固定资产标准，均可抵免企业所得税 B．企业所购买的设备，如果属于由进口的各项配件、零件简单组装所形成的，可视同国产设备抵免企业所得税