【2017年整理】国际税收复习范围(舜耕班) 2.docx

第 PAGE 5 页 共 NUMPAGES 5 页 第 PAGE 1 页 共 NUMPAGES 5 页 一、填空题（本大题共13空，每空1分，共13分） 1．国际税收不能离开（跨国纳税人）这个关键因素。 2．国际税收不能脱离（国家税收）而单独存在。 3．税收管辖权的确立原则有（属人原则）和（属地原则）。 4．自然人居民身份的认定标准有（住所标准）、（居所标准）和（停留时间标准）。 5．法人居民身份的判定标准有（注册地标准（法律标准））、（控制地标准）、（管理总机构所在地标准）和（选举权控制标准）。 6．特许权使用费所得来源地的判定标准有（特许权的使用地）、（特许权所有者的居住地） 和（特许权使用费支付者的居住地）。 7．重复征税按其不同性质可分为（税制性重复征税）、（法律性重复征税）和（经济性重复征税）。 8．各国单方面采取的避免或消除国际重复征税的方法有（扣除法）、（减免法）、（免税法）和（抵免法）。 9．税收饶让的方式有（差额饶让抵免）和（定率饶让抵免）。 10．国际避税产生的外部条件是（各国税收制度的差别和缺陷）。 11．国际避税地的判定标准有（定量标准）和（定性标准）。 12．（资本弱化）是指跨国公司为了减少税额，采用贷款方式替代募股方式进行的投资。 13．转让定价审核和调整的标准有（市场标准）、（比照市场标准 ）、（组成市场标准）和（成本标准）。 14．资本弱化反避税方法有（固定比率方法）和（正常交易方法）。 15．国际税收原则包括（维护国家主权利益原则）和（平等互利原则）。 16．按照协调范围的大小划分，国际税收协定可分为（一般税收协定）和（专项税收协定）。 17．世界上最早的国际双边税收协定是（1843）年比利时和法国签订的。 18．联合国范本更加注重（来源地税收）管辖权的行使，从而有利于发展中国家。 19．国际税收协定范本的特征包括（规范化）和（内容弹性化）。 20．国内商品税的管辖权原则有两种，即（产地原则）和（消费地原则）。 21．避免商品国际重复征税的方法是（实行统一的商品课税原则）。 二、名词解释题（本大题共4小题，每小题4分，共16分） 1．国际税收 指两个或两个以上国家政府，各自基于其课税主权，在对跨国纳税人进行分别课税而形成的征纳关系中，所发生的国家之间的税收分配关系。 2．外国税收 外国税收是相对于本国税收而言的。在本质上，外国税收与本国税收都同属于国家税收范畴。外国税收在该国人的眼里，其实质也属于该国家的国家税收，而绝不会变成国际税收。 3．地域管辖权 是按照属地原则确立起来的税收管辖权，它只对对来自本国境内的所得或财产征税，亦称所得来源地管辖权。 4．常设机构 指一个企业进行全部或部分经营活动的固定营业场所。其范围很广，包括管理机构、分支机构、办事处、工厂、车间、矿场、油井、气井、采石场、建筑工地等。 5．引力原则 当一非居民外国公司在本国设有常设机构，这时，尽管该外国公司在本国从事的一些经营活动不通过这个常投机构，但只要这些经营活动与常设机构所从事的业务活动相同或类似，那么，这些不是通过常设机构取得的经营所得也要被归并到该常设机构的总所得中一并纳税 6．国际重复征税 指两个或两个以上主权国家或地区，各自依据其税收管辖权，在同一纳税期限内对同一纳税人或不同纳税人的同一征税对象征收相同或类似的税收，其实质是国家税收管辖权的交叉性。 7．扣除法 指一国政府在对本国居民的国外所得征税时，允许其将该所得负担的外国税款作为费用从应税国外所得中扣除，只对扣除后的余额征税 8．税收饶让 指居住国政府对其居民在国外得到减免税优惠的那一部分所得税，视同已经缴纳，同样给予税收抵免待遇，不再按居住国税法规定的税率予以补征。它是配合税收抵免的一种特殊方式，是一种税收优惠措施 9．转让定价 指公司集团内部机构之间或关联企业之间相互提供产品、劳务或财产而进行的内部交易作价。 10．资本弱化 指跨国公司为了减少税额，采用贷款方式替代募股方式进行的投资。 11．国际税收惯例 在税收立法与实践中国际上反复出现并合理地被各国所接受的成文或不成文但具有道义约束力的税收通例、原则。 12．国民待遇原则 指在贸易条约或协议中，缔约方之间相互保证给予对方自然人、法人和商船在本国境内享有与本国自然人、法人和商船同等的待遇。 三、简答题（本大题共4小题，每小题8分，共32分） 1．什么是税收管辖权，它有哪些类型？ 含义：税收管辖权是国家主权在税收领域中的表现，是一国政府行使主权征税所拥有的管理权力。基于这种税收管辖权，一国政府有权自行决定对哪些人征税、征哪些税以及征多少税。 类型： 居民管辖权：一国政府对本国税法中规定的居民（包括自然人和法人）的所得征税。 公民管辖权：一国政府对拥有本国国籍的公民的所得征税。 地域管辖权：