我国上市公司内部控制评价的研究.docxVIP

中图分类号：C935密级：公开UDC：300单位代码：10460我国上市公司内部控制评价研究The research of internal control evaluation ofthe listed company in china申请人姓名学 科 专 业原建乐 会计学 申请学位研究方向管理学硕士 财务与会计 导师王玉法 职称副教授 万方数据 提 交 日 期 2011 年 10 月 答 辩 日 期河南理工大学2011 年 12 月万方数据 河南理工大学学位论文原创性声明本人郑重声明：所呈交的学位论文，是我个人在导师指导下进行的研究工作及取得的研究成果。论文中除了特别加以标注和致谢的地方外，不包含任何其他个人或集体已经公开发表或撰写过的研究成果。其他同志对本研究的启发和所做的贡献均已在论文中作了明确的声明并表示了谢意。本人愿意承担因本学位论文引发的一切相关责任。学位论文作者签名 :年月日河南理工大学学位论文使用授权声明本学位论文作者及导师完全了解河南理工大学有关保留、使用学位论文的规定，即：学校有权保留和向有关部门、机构或单位送交论文的复印件和电子版，允许论文被查阅和借阅，允许将本学位论文的全部或部分内容编入有关数据库进行检索和传播，允许采用任何方式公布论文内容，并可以采用影印、缩印、扫描或其他手段保存、汇编、出版本学位论文。保密的学位论文在解密后适用本授权。学位论文作者签名：导师签名：年月日年月日 万方数据万方数据万方数据 致 谢岁月匆匆流逝，转眼间两年半的研究生生涯即将结束，回忆起这期间的点点滴滴，我感触颇深。在此，我谨向曾经给予我学习和生活很大帮助的诸位老师、同学、朋友和家人致以最真挚的祝福和最诚挚的谢意。首先，要衷心感谢我的导师王玉法副教授，他在我的论文写作过程中付出了许多宝贵的时间和精力，论文从选题、基本框架的确定、研究方法的选择到最终的定稿，都是在王老师的悉心指导下完成的。王老师严谨的治学态度、渊博的知识、诲人不倦的师长风范和科学的工作方法深深的感染了我，从王老师那里学习到的专注科研的精神和为人处事的道理使我受益终生。另外，要衷心感谢韩鹏教授、王建华教授、程明娥教授、胡振兴教授等诸位老师在论文的开题和修改过程中提出的宝贵意见。与此同时，衷心感谢给我授业解惑的各位任课老师，他们渊博的知识和启发性的教学，不仅使我学到了知识，更是引导我找到了正确的学习和研究方法，使得论文在写作过程中少走了许多弯路；在论文的写作过程中，马明明、杨慧娜、杨晓玲等同学提出过许多宝贵意见，在此一并感谢。此外，要特别感谢我的家人，他们在我求学过程中给予了强大的支持和理解，使我在学校可以专心的完成学业。最后，向在百忙之中抽出宝贵时间评审本论文的各位专家和学者致以最崇高的敬意和衷心的感谢。 万方数据万方数据 摘 要自进入 21 世纪以来，上市公司中发生了数起影响巨大的财务舞弊案件，其中不乏一些以完善的内部控制著称的大型公司，由此，上市公司内部控制的有效性问题开始受到全世界范围的密切关注，专家和学者也纷纷投入到内部控制有效性的研究中去。内部控制评价是检验内部控制设计和执行情况的最有效的方式之一，逐步成为世界各国研究的重点内容。2010 年 4 月 26 日，我国财政部联合证监会、审计署、银监会、保监会联合发布了《企业内部控制配套指引》，标志着我国内部控制规范已自成体系，为上市公司建立健全内部控制指明了方向，为内部控制评价的进一步研究奠定了制度基础。本文在分析内部控制评价基本理论的基础上，尝试构建我国上市公司内部控制评价体系，并结合层次分析法和模糊综合评价法建立内部控制评价模型，对上市公司的内部控制设计和执行的有效性进行综合评价，最后运用评价模型对宇通客车进行综合评分，来验证评价模型的合理性。全文的结构如下：第一章，分析了上市公司内部控制评价的研究背景和研究意义，叙述了国内外有关内部控制评价的研究成果，提出了本文的研究思路、研究方法和预计的创新点。第二章，论述了内部控制以及内部控制评价的相关理论，为构建内部控制评价体系奠定了理论基础。第三章，在介绍上市公司特点的基础上，分析了上市公司进行内部控制评价的必要性，并构建了上市公司内部控制评价的基本框架。第四章，建立了上市公司内部控制评价模型，将定性指标和定量指标结合起来以更准确的评价上市公司内部控制的实际情况。第五章，将评价模型应用于宇通客车进行应用研究，并针对评价结果提出改善该公司内部控制的基本建议。第六章，说明本文研究得出的结论以及不足之处，并对内部控制评价研究进行了展望。关键词：上市公司；内部控制；内部控制评价；评价体系万方数据 I万方数据 AbstractSince the 21st century, there were numbers of enormous influence finan