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第一章 总 论 第一节 财务管理的概念 第二节 财务管理的目标 第三节 财务管理原则 第四节 财务管理的基本环节 第五节 财务管理的环境 [教学内容] 财务管理的概念、目标、 原则、基本环节和环境 [教学重点和难点] 1、财务管理的基本概念 2、财务管理的目标 3、财务管理的相关环境 第一节 财务管理的概念 定义:财务管理是指对某一独立核算单位的财务 活动进行有效的组织，正确处理内外部各 种财务关系的一项经济管理工作。 财务字面含义:是指社会财富方面的事物和业务. 原始社会财务活动的特点: 1.分配以简单的原始的实物形式进行； 2.通过分配活动以协调氏族成员之间的关系. 货币出现后,社会财富具有两种形式: 实物财产 物质管理 货币财产 财务管理 关于货币财产的业务, 就是指用价值量来表示的物质运动，即资金运动，企业资金周而复始、不断循环的运动就是财务活动. 它体现着企业与各方面的经济关系，即财务关系。 一、企业财务活动 资金投资、资金筹集和收益分配是企业财务活动的主要内容。 1、筹资引起的财务活动 筹资是指企业为了满足生产经营投资的需要，筹措所需资金的过程。 吸收投资者资金, 支付投资收益, 构成筹资的财务活动。 资金形式：货币资金﹑实物资产﹑无形资产。 2、投资引起的财务活动 投资是指以收回现金并取得收益为目的而发生的现金流出。 因投资而发生的货币支出及收回投资而产生的资金的收入，构成投资的财务活动。 投资后的资金形态:固定资产、流动资产、无形资产、证券等。 3、收益分配引起的财务活动 收益分配是指企业对生产经营过程中实现的利润，在国家、投资者及企业之间进行合理的分配 资金形式：收入﹑成本费用﹑利润﹑留存收益﹑股利 三者关系: 相互联系、相互依存又相对独立的 . 资金运动全过程 P 2 图 ★企业资金运动的规律及其对财务管理的要求: 1.各种资金形态具有空间上的并存性和时间上的继起性 必须保证各种资金形态的合理配置和资金周转的畅通无阻，以确保生产经营活动顺利进行。 2.资金收支要求在数量上和时间上协调平衡 必须促使购产销环节互相衔接, 产销与市场需求相适应, 以保证资金收支的平衡。 3.资金运动同物质运动存在既相一致又相背离的辨证关系 财务运动既要与生产经营活动相适应，又要发挥起对于生产经营活动应有的促进调节作用。 4.企业资金运动同社会总资金运动存在着依存关系 企业资金运动不得违背社会总资金运动的方向。 二、企业财务关系 财务关系:是指企业在生产经营过程中与各方面发生的货币经济关系。 1、企业与投资者、受资者经营权和所有权的关系 必须明确划分产权关系，维护投资者的合法权益，明确各自的权利和义务。 2、企业与债权人、债务人 债权与债务关系 必须按借贷合同或协议的要求按期还款、收款、保障各方的权益不受侵犯。 3、企业与税务机关法人义务与国家权利的关系 企业必须按税法规定的税种、税率，及时足额缴纳税款。 4、企业与其他企业 一是货币结算关系； 二是短期资金融通关系； 三是企业之间相互投资形成的权益关系。 5、企业内部各部门之间分工合作的资金分配和结算关系严格分清各部门的责权利，制订合理的内部核算制度和奖惩制度。 6、企业与职工之间在劳动成果上的分配关系制订严格的岗位责任制和合理的工资、奖金分配制度，维护职工的合法权益。 三、财务管理的内容 1、筹资管理：P4~5 重点:筹资方式和筹资渠道的选择 2、投资管理：P5~6 重点:投资项目决策、资金合理配置 3、收益分配管理：P6 重点:股利分配政策的制定 财务管理的特点:涉及面广,灵敏度高、综合性强 ★财务管理的产生和发展 第一阶段：19世纪末~20世纪初 经济蓬勃发展，企业发展迅速—筹资管理； 第二阶段：第一