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《审计学》作业 审计实务题 根据内部控制的控制原理，指出下列职务哪些是不相容的？ 授权进行某项经济业务。 审查某项经济业务。 保管某项财物。 记录明细帐。 登记日记帐。 登记总帐。 进行账实核对。 执行某项经济业务。 记录某项经济业务。 记录某项财物。 答：第（1）与第（8）项业务；第（2）与第（8）项业务；第（8）与第（9）项业务；第（3）与第（10）项业务；第（4）与第（6）项业务；第（5）与第（6）项业务，第（7）项业务本身就要求由两人或两人以上进行，所以，第（7）项业务本身也是不相容职务 某会计师事务所册会计师李某、安某于2001年3月5日对大华股份有限公司2000年度会计报表进行审计，于 注册会计师审计意见书： 大华股份有限公司： 我们接受委托，审计了贵公司2000年度的资产负责表、损益表和现金流量表。这些会计报表由贵公司负责，我们的责任是保证这些会计报表的合理性和合法性。我们的审计是根据《会计法》进行的。在审计过程中，我们结合贵公司实际情况，实施了相应的、有针对性的审计程序。我们认为，上述会计报表符合《独立审计准则》和国家其他有关法律、法规的规定，在所有方面真实地所映了贵公司2000年12 中国注册会计师（签名盖章） 中国注册会计师（签名盖章） 2001年 要求：请逐项指出注册会计师李*和安*所撰写的审计报告中存在的问题，并提出修改意见。 答：（1）标题“注册会计师审计意见书”应改为“审计报告”。 （2）“大华股份有限公司”，应改正为“大华股份有限公司董事会”。 （3）“审计了贵公司2000年度的资产负债表、损益表和现金流量表”，应改正为“审计了贵公司2000年12月31日的资产负债表以及该年度的损益表和现金流量表”。 （4）“我们的审计是根据《会计法》进行的”，应改正为“我们的审计是根据中国注册会计师《独立审计准则》进行的”。 （5）“上述会计报表符合《独立审计准则》和国家其他有关法律、法规的规定”应改正为“上述会计报表符合《企业会计准则》和国家其他有关财务会计法规的规定”。 （6）应当在“中国注册会计师李×（签名）”的左方注明两位注册会计师所在的会计事务所的名称并加盖公章。 3．（1）审计人员在审查某企业利润总额时，审阅有关会计资料，本年已实现利润总额为300万元。但在审计过程中却发现如下情况：①企业用于分配给投资者投资利润的产成品一批，价值为22.5万元，已计入产品销售收入。②产品价格上浮5%，取得价格上浮收入12万元，已计入营业外收入。③企业将提前报废的固定资产净损失15万元，作为补提折旧，计入管理费用。④企业出售设备一台净收益7.5万元，已计入营业外收入。⑤企业劳动保险费用30万元，计入管理费用。⑥专利权转让收入13.5万元，已计入管理费用。⑦新产品试制失败损失15万元，已计入管理费用。⑧年末“产品销售成本”帐户有贷方余额50万元。⑨驾驶员违章罚款3250元，已计入“管理费用”。该企业增值税税率为17%，营业税税率为5%。要求：根据上述资料，说明帐务处理是否正确，如有错误应提出纠正办法，并调整计算实际利润总额。4、审计人员在审查某企业在产品时，发现如下情况：该企业按约当产量计算在产品成本，基本生产成本明细账资料汇总如下： 基本生产成本明细账 摘要?????????????????? ?借??方??????????????????????? ?? 贷方?余额???????????????? 直接材料?人工费用?制造费用? 小计期初余额????????? 54000????? 13500?? ?20250?? ? 87750?　?　分入材料费????? ?248400?　????　????????? ? 2448400?　?分入工资费?　??? ?33750?　?? 33750?　?　分入制造费用?　?????　??????????? ??87750?? ?87750?　?　合计????????? ???302400??? ??47250? ??10800?? 457650?　?　结转产成品成本?? 246800????? 38800??? 88400? ?374000?? ??374000在产品成本???? ???5560