刘人豪在世界的中心呼唤爱.docVIP

1、某机床厂为一般纳税人某年6月销售机床10台，每台不含税单价200 000元，另外每台收取包装费4 000元。当月企业购进钢材金额840 000元，增值税专用发票注明税款142 800元；购入燃料金额120 000元，增值税专用发票注明税款20 400元，本月发生运费5 000元，装卸费5 000元，取得普通发票，购入动力金额100 000元，增值税专用发票注明税款17 000元，水费6 000元，增值税专用发票注明税款360元。试计算该厂6份应纳增值税额。 1、销项税额=[10×200 000+10×4 000÷（1+17%）]×17%=345 812(元) 进项税额=142 800+20 400+5 000×7%+17 000+360=180910(元) 应纳税额=345 812-180910=164 902(元) 2、某玩具厂经税务机关认定为小规模纳税人，某年4月份购入生产用原材料一批，购进金额2，000元，取得普通发票。生产玩具销售，取得销售收入额38，000元；该纳税人当月应缴纳增值税额是多少? 2、应纳增值税＝38 000÷（1+3%）×3%＝1106.796(元) 3、视讯电器商场为增值税一般纳税人，某年3月份发生如下经济业务： (1)销售特种空调取得含税销售收入177840元,同时提供安装服务收取安装费19890元. (2)销售电视机120台,每台含税零售单价为2223元.(3)购进热水器50台,不含税单价8OO元,货款已付；购进DVD播放机100台,不含税单价600元,货款已付.两项业务均已取得增值税专用发票.(4)当月该商场其他商品含税销售收入为163800元.已知:该商场上月未抵扣进项税额6110元；增值税适用税率为17%.要求:(1)计算该商场3月份的销项税额、进项税额、应缴纳增值税税额.(2)该商场提供空调安装服务应否缴纳营业税?为什么? 3、销项税额=[（177840+19890）/1.17+（120×2223/1.17）+163800/1.17]×17%=91290 进项税额=（50×800+100×600）×17%=17000 应纳增值税＝91290-17000-6110=68180(元) 该商场销售空调，同时提供空调安装服务属于混合销售行为，应缴纳增值税，不交营业税。 4、前进水泥厂为增值税的一般纳税人某年4月发生以下主要经营业务： (1)销售给一般纳税人散装水泥200吨，每吨不含税单价60元，收取运输装卸费360元； (2)销售给一般纳税人袋装水泥700吨，每吨不含税单价65元，收取装卸费840元； (3)将散装水泥45吨用于维修本厂职工浴池； (4)将散装水泥1000吨连续加工成水泥板，当月不含税销售额90000元； (5)当月购进设备一台，购进金额50000元，增值税专用发票注明税额8500元； (6)为生产水泥及水泥制品，当月购进各种原材料，燃料动力等外购项目的增值税专用发票上共注明增值税额8440元，上月末未抵扣完的进项税额结转本期650元；计算该企业当月应纳的增值税 4、销项税额 =[200×60+360÷（1+17%）]×17%+[700×65+ 840÷（1+17%）]×17%+(45×60)×17%+90000×17% =25708.36(元) 进项税额=8500+8440+650+=17590(元) 应纳增值税=25708.36-17590=8118.36(元) 5、某外贸进出口公司某年7月从国外进口140辆轿车，每辆轿车的关税完税价格为9万元，已知每辆小轿车的进口关税为9.9万元，每辆小轿车的消费税为0.99万元，请计算进口这些轿车应缴纳的增值税。 5、进口轿车应纳增值税=（9+9.9+0.99）×140×17%=473.38(万元) 1．某进出口公司本月份为甲工厂代理一批进口设备的业务，收取手续费8 800元，为乙工厂代理一批商品出口业务，收取手续费16 000元，计算该公司本月应纳营业税。 应纳税额=(8800+16000)×5%=1240(元) 2．某温泉度假酒店是一家集餐饮、住宿和娱乐为一体的综合性餐饮企业，酒店设有餐饮部、客房部、娱乐部等经营部门，各经营部门业务实行独立核算，某年6月取得以下收入：餐饮收入150万元；住宿收入86万元；出租商业用房租金收入9万元，卡拉ok门票收入17万元、点歌费收入6万元、台位费收入23万元、烟酒和饮料收入71万元。娱乐业适用营业税税率20%。 请计算该酒店6月应纳营业税税额。 解：应纳营业税税额 =150×5%+86×5%+9×5%+（17+6+23+71）×20%=35.65(万元) 3．某宾馆附设餐饮和商品部，本月主营业务收入50 000元，餐饮业收入20 000元，零售商品收入10