应用指南商业银行报表附注.docVIP

（《企业会计准则第30号——财务报表列报》应用指南） 六、商业银行报表附注 商业银行应当按照规定披露附注信息，主要包括下列内容： （一）商业银行的基本情况 （二）财务报表的编制基础 （三）遵循企业会计准则的声明 （四）重要会计政策和会计估计 （五）会计政策和会计估计变更以及差错更正的说明 以上（一）至（五）项，应当比照一般企业进行披露 （六）报表重要项目的说明 1、现金及存放中央银行款项的披露格式如下： 项目 期末账面余额 年初账面余额 库存现金 存放中央银行法定准备金 存放中央银行超额存款准备金 存放中央银行的其他款项 合计 2、拆出资金的披露格式如下： 项目 期末账面余额 年初账面余额 拆放其他银行 拆放非银行金融机构 减：贷款损失准备 拆出资金账面价值 3、交易性金融资产（不含衍生金融资产）的披露格式如下： 项目 期末公允价值 年初公允价值 债券 基金 权益工具 其他 合计 如有指定为以公允价值计量且其公允价值变动计入当期损益到金融资产，也应比照上述格式进行披露。 4、衍生工具的披露格式如下： 类别 期末金额 年初金额 套期工具 非套期工具 套期工具 非套期工具 名义金额 公允价值 名义金额 公允价值 名义金额 公允价值 名义金额 公允价值 资产 负债 资产 负债 资产 负债 资产 负债 利率衍生工具 衍生工具1 ………… 货币衍生工具 衍生工具1 ………… 权益衍生工具 衍生工具1 ………… 信用衍生工具 衍生工具1 ………… 其他衍生工具 合计 5、买入返售金融资产的披露格式如下： 项目 期末账面余额 年初账面余额 证券 票据 贷款 其他 减：坏账准备 买入返售金融资产账面价值 6、发放贷款和垫款 （1）贷款和垫款按个人和企业分布情况的披露格式如下： 项目 期末账面余额 年初账面余额 个人贷款和垫款 —信用卡 —住房抵押 —其他 企业贷款和垫款 —贷款 —贴现 —其他 贷款和垫款总额 减：贷款损失准备 其中：单项计提数 组合计提数 贷款和垫款账面价值 （2）贷款和垫款按行业分布情况的披露格式如下： 项目 期末账面余额 比例（%） 年初账面余额 比例（%） 农牧业、渔业 采掘业 房地产业 建筑业 金融保险业 …… 其他行业 贷款和垫款总额 减：贷款损失准备 其中：单项计提数 组合计提数 贷款和垫款账面价值 （3）贷款和垫款按地区分布情况的披露格式如下： 项目 期末账面余额 年初账面余额 华南地区 华北地区 …… 其他地区 贷款和垫款总额 减：贷款损失准备 其中：单项计提数 组合计提数 贷款和垫款账面价值 （4）贷款和垫款按担保方式分布情况的披露格式如下： 项目 期末账面余额 年初账面余额 信用贷款 保证贷款 附担担保物贷款 其中：抵押贷款 质押贷款 …… 贷款和垫款总额 减：贷款损失准备 其中：单项计提数 组合计提数 贷款和垫款账面价值 （5）逾期贷款的披露格式如下： 项目 期末账面余额 年初账面余额 逾期1天至90天（含90天） 逾期90天至360天（含360天） 逾期360天至3年（含3年） 逾期3年以上 合计 逾期1天至90天（含90天） 逾期90天至360天（含360天） 逾期360天至3年（含3年） 逾期3年以上 合计 信用贷款 保证贷款 附担担保物贷款 其中：抵押贷款 质押贷款 …… 贷款和垫款总额 减：贷款损失准备 其中：单项计提数 组合计提数 贷款和垫款账面价值 （6）贷款损失准备的披露格式如下： 项目 本期金额 上期金额 单项 组合 单项 组合 期初余额 本期计提 本期转出 本期核销 本期转回 ——收回原转销贷款和垫款导致的转回 ——贷款和垫款因折现价值上升导致转回 ——其他因素导致的转回 期末余额 注：本期转出额是指