货币资金核算流程.docVIP

货币资金核算流程 工作目标 知识准备 关键点控制 细化执行 流程图 1．加强会计核算工作的规范化管理 2．提高会计核算工作的精确度 1．熟悉相关法律、法规 2．熟练掌握最新会计准则 3．了解企业货币资金的内容和管理要求 4．掌握货币资金的核算方法 1．编制货币资金管理制度 财务部门根据国家的相关规定，编制企业内部货币资金管理制度，并经财务总监、总经理审批通过后执行 《货币资金管理制度》 2．收付款并填制原始凭证 2．1 办理企业日常现金收支业务，出纳人员应根据企业货币资金管理制度的要求及时填制原始凭证，作为现金收付款的书面证明和核算的依据 相关原始凭证 2．2 办理银行存款业务，出纳人员应根据不同的结算方式，填制或取得银行印发的收款或付款结算凭证 相关结算凭证 3．原始凭证审核 财务部门为确保会计资料真实、合理、合法，必须对原始凭证进行审核，审核内容包括原始凭证内容及填制是否符合要求、原始凭证反映的经济内容是否合法等 相关原始凭证 4．填制记账凭证 财务人员根据审核过的原始凭证，按照规范会计科目的要求填制记账凭证 记账凭证 5．记账并核算 5．1 货币资金的总分类核算由会计人员根据反映货币资金收付业务的记账凭证或根据其他会计核算形式所规定的登记总账的依据登记总账，以提供企业货币资金增减变动的总括性核算指标 《现金总