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资产负债表的编制练习 1、目的：练习资产负债表的编制。 2、资料：某公司2008年12月31日的科目余额表如下表所示。 科目余额表 2008年12月31日 科目名称 借方余额 科目名称 贷方金额 库存现金 7800 短期借款 3800000 银行存款 327000 应付票据 400000 其他货币资金 20000 应付账款 700000 交易性金融资产 200000 其他应付款 22706 应收票据 76000 应付职工薪酬 80000 应收账款 2160000 应交税费 582894 坏账准备 -10800 长期借款 3960000 预付账款 40000 其中：一年内到期的非流动负债 0 其他应收款 45200 实收资本 原材料 1248800 盈余公积 1132480 周转材料 192000 利润分配（未分配利润） 1314920 库存商品 1001000 长期股权投资 2200000 固定资产 9312000 累计折旧 -1126000 在建工程 8720000 工程物资 1080000 无形资产 2500000 合计合计 注：表中，“坏账准备”、“累计折旧”为贷方余额；坏账准备均为应收账款计提的坏账准备。 3、要求：根据上述资料，编制该公司2008年12月31日的资产负债表。（填入期末余额，年初余额略） 资产负债表 编制单位： 年 月 日 单位：元 资产 期末余额 年初余额 负债和所有者权益 （或股东权益） 期末余额 年初余额 流动资产： 流动负债： 货币资金 短期借款 交易性金融资产 交易性金融负债 应收票据 应付票据 应收账款 应付账款 预付款项 预收款项 应收利息 应付职工薪酬 应收股利 应交税费 其他应收款 应付利息 存货 应付股利 一年内到期的非流动资产 其他应付款 其他流动资产 一年内到期的非流动负债 流动资产合计 其他流动负债 非流动资产： 流动负债合计 可供出售金融资产 非流动负债： 持有至到期投资 长期借款 长期应收款 应付债券 长期股权投资 长期应付款 投资性房地产 专项应付款 固定资产 预计负债 在建工程 递延所得税负债 工程物资 其他非流动负债 固定资产清理 非流动负债合计 生产性生物资产 负债合计 油气资产 所有者权益 （或股东权益）： 无形资产 实收资本（或股本） 开发支出 资本公积 商誉 减：库存股 长期待摊费用 盈余公积 递延所得税资产 未分配利润 其他非流动资产 所有者权益 （或股东权益）合计 非流动资产合计 资产总计 负债和所有者权益 （或股东权益）总计 甲企业2010年12月31日的有关资料如下： (1)科目余额表(单位：元)： 科目名称 借方余额 贷方余额 库存现金 10 000 银行存款 57 000 应收票据 60 000 应收账款 80 000 预付账款 30 000 坏账准备——应收账款 5 000 原材料 70 000 低值易耗品 10 000 发出商品 90 000 材料成本差异 55 000 库存商品 100 000 交易性金融资产 2 000 固定资产 800 000 累计折旧 300 000 在建工程 40 000 无形资产 150 000 短期借款 10 000 应付账款 70 000 预收账款 10 000 应付职工薪酬 4 000 应交税费 13 000 长期借款 80 000 实收资本 500 000 盈余公积 200 000 未分配利润 200 000 (2)债权债务明细科目余额： 应收账款明细资料如下： 应收账款——A公司 借方余额100 000元 应收账款——B公司 贷方余额20 000元 预付账款明细资料如下： 预付账款——C公司 借方余额20 000元 预付账款——D公司 贷方余额50 000元 应付账款明细资料如下： 应付