银行存款余额节调表doc.docxVIP

银行存款余额调节表银行存款余额调节表可做为银行存款科目的附列资料保存。该表主要目的是在于核对企业帐目与银行帐目的差异，也用于检查企业与银行帐目的差错。1.简介银行存款余额调节表，是在银行对账单余额与企业帐面余额的基础上，各自加上对方已收、本单位未收帐项数额，减去对方已付、本单位未付帐项数额，以调整双方余额使其一致的一种调节方法。 　银行存款余额调节表的编制方法一般是在双方账面余额的基础上，分别补记对方已记而本方未记账的帐项金额，然后验证调节后的双方账目是否相符。 2.编制方法　（1）企业账面存款余额＝银行对账单存款余额＋企业已收而银行未收账项－企业已付而银行未付账项＋银行已付而企业未付账项－银行已收而企业未收账项 　（2）银行对账单存款余额＝企业账面存款余额＋企业已付而银行未付账项－企业已收而银行未收账项＋银行已收而企业未收账项－银行已付而企业未付账项 （3）银行对账单存款余额＋企业已收而银行未收账项－企业已付而银行未付账项＝企业账面存款余额＋银行已收而企业未收账项－银行已付而企业未付账项账　通过核对调节，“银行存款余额调节表”上的双方余额相等，一般可以说明双方记帐没有差错。如果经调节仍不相等，要么是未达帐项未全部查出，要么是一方或双方记帐出现差错，需要进一步采用对帐方法查明原因，加以更正。调节相等后的银行存款余额是当日可以动用的银行存款实有数。对于银行已经划帐，而企业尚未入帐的未达帐项，要待银行结算凭证到达后，才能据以入账，不能以“银行存款调节表”作为记帐依据。 3.在每月取得银行的明细对账单后，应逐笔与自己单位的银行帐互相核对。核对无误的款项，用铅笔打上对号。采用电算化的可把银行账导出来打印一份与银行对账单核对。用有关的未达账项编制银行余额调节表。编制好的余额表和银行的明细对账单应单独存放，以便以后查询。经调节后编制的银行对账单的金额是企业可以支配的存款数。举例说明　例：某工厂1998年3月5日与银行对帐和编制余额调节表的情况如下： 　（1）3月1日到3月5日企业银行存款日记帐帐面记录与银行出具的3月5日对帐单资料及对帐后钩对的情况如下： 　帐面记录： 　1日转支1246号付料款30000元，贷方记30000.00√ 　1日转支1247号付料款59360元，借方记59360.00.经查为登记时方向记错，立即更正并调整帐面余额。调整后划√ 　1日存入销货款43546.09元，借方记43546.09√ 　2日存入销货款36920.29元，借方记36920.29√ 　2日转支1248号上交上月税金76566.43元，贷方记76566.43√ 　3日存入销货款46959.06元，借方记46959.06√ 　3日取现备用20000元，贷方记20000.00√ 　4日转支1249号付料款64500元，贷方记64500.00 　4日存入销货款40067.75元，借方记40067.75√ 　4日转支1250号付职工养老保险金29100元，贷方记29100.00√ 　5日存入销货款64067.91元，借方记64067.91 　5日转支1251号付汽车修理费4500元，贷方记4500.00 　5日自查后帐面余额为506000.52元。 　银行对帐单记录： 　2日转支1246号付出30000元，借方记30000.00√ 　2日转支1247号付出59369元，借方记59360.0O√ 2日收入存款43546.09元，贷方记43546.09√ 　3日收入存款36920.29元，贷方记36920.29√ 　3日转支1248号付出76566.43元，借方记76566.43√ 　4日收入存款46959.06元，贷方记46959.06√ 　4日付出20000元，借方记20000.00√ 　4日代交电费12210.24元，借方记12210.24 　5日收存货款43000元，贷方记43000.00 　5日转支1250号付出29100元；借方记29100.00√ 　5日代付电话费5099.32元，借方记5O99.32 　5日余额为536623.05元。 　2.银行存款余额调节表编制如表6-9 　表6-9银行存款余额调节表 　1998年3月5日 项目金额项目金额银行存款日记账506000.52银行对账单余额536623.05加：银行已收企业未收款 委托收款43000加：企业已收银行未收款 5日存入款64067.91减：银行已付企业未付款 代收电费 代收电话费 12210.245099.32减：企业已付，银行未付款 转支修理费 专支贷款450064500调节后存款余额531690.96调节后存款余额531690.96　调节后，如果双方余额相等，一般可以认为双方记帐没有差错。调节后双方余额仍然不相等时，原因还是两个，要么是末达帐项未全部查出，要么是一方或双方账簿记录