固定资产加速折旧新政策解读.pptVIP

* 模板来自于 / * * 模板来自于 * * 模板来自于 * * 模板来自于 * * 模板来自于 / * * 模板来自于 / * * 模板来自于 * 2015年第二季度： 1、 厂房折旧计算过程与第一季度相同，当期可调减应纳税所得额=25-15=10万元。 2、A设备折旧计算过程与第一季度相同，当期可调减应纳税所得额=6万元。 3、B电子设备会计计提折旧金额=60÷5÷4=3万元；税务一次性计入当期成本费用计提折旧，折旧金额=60万元。当期可调减应纳税所得额=57万元。 综上，2015年第二季度可调减应纳税所得额共计73万元。 2015年第三季度： 1、 厂房折旧计算过程与第一季度相同，当期可调减应纳税所得额=25-15=10万元。 2、A设备折旧计算过程与第一季度相同，当期可调减应纳税所得额=6万元。 3、B电子设备会计计提折旧金额=60÷5÷4=3万元；税务在第二季度已经一次性计入当期成本费用计提折旧，本期折旧金额为0，不再填报，但需保留累计数。 综上，2015年第三季度可调减应纳税所得额共计16万元。 2015年第四季度： 1、 厂房折旧计算过程与第一季度相同，当期可调减应纳税所得额=25-15=10万元。