2014年年报及2015年定报填报要点汇总-最终版.docVIP

服务业2014年年报填报要点 一、服务业财务状况（执行企业会计制度单位填报） 特别说明：除新增单位外，所有报表的上年同期数由系统导入，原则上不能修改 1、“年初存货”、“存货” 执行其他企业会计准则： “年初存货”、“存货”应从“资产负债表”中取“存货净额”。 如果企业未设置“存货”这个科目，用“原材料”、“在产品”、“库存商品”、“低值易耗品”等科目的期末余额填报。 2、“货币资金”指标对应“资产负债表中”的“货币资金”科目。 3、“现金”指标对应“库存现金”或“现金”科目，不包括银行存款。 4、“应收账款”指的是“应收帐款”减去“坏账准备”后的净额。不是用应收减应付得出的数。 5、“交易性金融资产” 执行2006年《企业会计准则》： 根据“交易性金融资产”的期末余额填报。 执行2011年《小企业会计准则》： 根据“短期投资”的期末余额填报。 执行其他企业会计准则： 根据会计“资产负债表”中“短期投资净额”的期末数填报。 6、“固定资产合计” 固定资产合计是时点指标，表示固定资产经过扣减折旧、减值准备等后的期末余额。 执行2006年《企业会计准则》 执行2011年《小企业会计准则》： 根据会计“资产负债表”中对应项目的期末数填报。 7、“在建工程”、“无形资产” 执行2006年《企业会计准则》 执行2011年《小企业会计准则》： 根据会计“资产负债表”中，对应项目的期末数填报。 执行其他企业会计准则： 根据会计“资产负债表”中，对应项目净额的期末数填报。 8、“资产总计” 如果101-1表中企业选择的是“执行2006年《企业会计准则》”： 资产总计≥流动资产合计＋可供出售金融资产＋持有至到期投资＋长期股权投资＋投资性房地产＋固定资产合计＋在建工程＋无形资产 如果101-1表中企业选择的是“执行2011年《小企业会计准则》”： 资产总计≥流动资产合计＋持有至到期投资＋长期股权投资＋固定资产合计＋在建工程＋无形资产 如果101-1表中企业选择的是“执行其他企业会计准则”： 资产总计≥流动资产合计＋持有至到期投资＋长期股权投资＋固定资产合计＋无形资产 9、“非流动负债合计” 执行其他企业会计准则： 根据会计“资产负债表”中，“长期负债合计”的期末数填报。 执行2006年《企业会计准则》 执行2011年《小企业会计准则》： 根据“资产负债表”中的“非流动负债合计”项目的期末数填报。 10、“国家资本”等6项 根据“实收资本”明细，结合投资主体的实际情况分析填报以上各项，应与101-1表中“企业控股”情况对应填报。 国有企业投资的资本，不属于“国家资本”，应计入“法人资本”。 11、“营业收入” 不包含“营业外收入”和“补贴收入” 执行其他企业会计准则： 如果有“其他业务收入”科目的，将“主营业务收入”、“其他业务收入”相加计入本指标。 如果没有“其他业务收入”科目的，直接将“主营业务收入”计入本指标。 12、“营业成本” 执行其他企业会计准则： 如果有“其他业务支出”科目的，将“主营业务成本”、“其他业务支出”相加计入本指标。 如果没有“其他业务支出”科目的，直接将“主营业务成本”计入本指标。 13、“营业税金及附加” 执行其他企业会计准则： 如果有其他税金应计入本指标，没有的话直接将“主营业务税金及附加”计入本指标。 14、“主营业务收入”、“主营业务成本”和“主营业务税金及附加” 执行2006年《企业会计准则》或2011年《小企业会计准则》的企业，如果未设置该科目，分别以“营业收入”、“营业成本”、“营业税金及附加”代替填报。 15、“其他业务利润” 如果企业未设置该科目，则在此处填“0” 。 如果企业设置了“其他业务收入”和“其他业务成本”科目，则通过计算后填报此指标。 16、“税金”、“财产保险费”根据会计“管理费用明细账”中相关科目期末借方余额（结转前）分析填报。 “税金”仅指“管理费用”下的“房产税”、“车船使用税”、“土地使用税”和“印花税”。 17、“利息收入” “利息收入”一般不为负数。 18、“利息支出” 如果企业没有单独设立“利息收入”科目，“利息支出”应填报利息支出减去银行存款等的利息收入后的净额，以正负号代表借贷方向。 19、“营业利润” 根据会计“利润表”中“营业利润”项目的本期金额数填报。 执行其他企业会计准则： 营业利润=主营业务收入-主营业务成本-主营业务税金及附加+其他业务利润-销售费用-管理费用-财务费用 执行2006年《企业会计准则》： 营业利润=营业收入-营业成本