补充材料科目汇表总账务处理程序举例(参考答案).docVIP

科目汇总表账务处理程序举例 由于科目汇总表账务处理程序在实际工作中使用最为普遍，下面就举例说明在这种核算形式下的账务处理程序。 一、资料 1甲公司201X年7月31日各总分类账户及有关明细分类账户期末余额资料分别如下表1、表2 表1 序号 账户名称 借方金额 序号 账户名称 贷方金额 1 库存现金 1000 1 累计折旧 30000 2 银行存款 156000 2 预提费用 5000 3 应收账款 2000 3 应交税费 86000 4 原材料 44000 4 实收资本 243000 5 生产成本 6000 5 本年利润 80000 6 待摊费用 1000 6 7 库存商品 10000 7 8 固定资产 160000 8 9 利润分配 64000 9 合计 444000 合计 444000 表2 序号 总分类账名称 明细分类账名称 借方金额 贷方金额 1 应收账款 A公司 3000 2 B公司 1000 3 原材料 A材料 20000 4 B材料 24000 5 生产成本 甲产品 2000 6 乙产品 4000 7 库存商品 甲产品 4000 8 乙产品 6000 9 利润分配 未分配利润 64000 注：（1）A材料1000公斤，B材料2400公斤。 （2）甲产品的成本项目构成为：直接材料1000元，燃料及动力200元，直接人工500元，制造费用300元，合计2000元。乙产品的成本项目构成为：直接材料2400元，燃料及动力300元，直接人工600元，制造费用700元，合计4000元。 2．甲公司201x年8月份发生如下经挤业务： 4日，从红星工厂购入A材料1000公斤，每公斤20元，共计货款20000元，增值税3400元。材料巳验收入库，料款和税款已从银行支付。 6日，从浦江工厂购入B材料8000公斤，每公斤10元，共计货款80000元，增值税13600元。材料已检收入库，料款和税款已从银行支付。 10日，各部门领用各种材料情况如表3所示。 耗用材料名称 领用部门及用途 A材料 B材料 金额合计 数量 金额 数量 金额 生产甲产品直接耗用 500 10000 3000 30000 40000 生产乙产品直接耗用 700 14000 5000 50000 64000 车间一般耗用 100 2000 1500 15000 17000 行政管理部门耗用 200 4000 500 5000 9000 合 计 1500 30000 10000 100000 130000 10日，售出甲产品20台，每台售价4000元，售出乙产品30台，每台售价5000元，共计货款230000元，增值税39100元，存入银行。 13日，计算分配本月份各部门人员工资68400元，其中：生产甲产品工人工资22800元，生产乙产品工人工资34200元，车间技术人员和管理人员工资4560元，行政管理人员工资6840元。 14日，从银行提取现金6840元，备发工资。 15日，以现金68400元支付本月职工工资。 16日，售出甲产品5台给B公司，每台售价4000元，共计货款20000元，增值税3400元，货款和税款尚未收到。 17日，以现金200元支付售出甲产品运杂费。 18日，以银行存款支付本月水电费10000元。其中：生产甲产品耗用3000元；生产乙产品耗用5000元；生产车间照明耗用500元；行政管理部门耗用1500元。 19日，售出乙产品10台给A公司，单价5000元，共计货款50000元，增值税8500元，货款和税款尚未收到。 20日，以银行存款1060元支付行政管理部门办公费。 21日，收到A公司通过银行转来的前欠货款61500元。 22日，以银行存款支付广告费13000元。 23日，以现金440元支付生产车间中小修理费。 24日，以银行存款3600元支付第四季度报刊费。 25日，从银行取得短期借款50000元，存入银行。 31日，计提本月固定资产折旧费8000元，其中生产车间计提6000元，行政管理部门计提2000元。 31日，按计划预提经营租入固定资产租赁费4000元。其中生产车间预提3000元，行政管理部门预提1000元。 31日，摊销应由本月负担的待摊费用1660元，其中生产车间应负担500元，行政管理部门应负担1160元。 31日，计算分配本月发生的制造费用32000元，其中：甲产品负担14200元，乙产品负担17800元。 31日，甲产品完工35台，已验收入库，其单位成本为2300元，总成本为80500元；乙产品完工40台，已验收入库，其单位成本为3000元，总成本为120000元。 31日，结转本月售出的25台甲