2016经济法习题4讲义.ppt

【例题2·多选题】根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，暂免征收个人所得税的有（ ）。 A.外籍个人以现金形式取得的住房补贴 B.外籍个人从外商投资企业取得的股息、红利所得 C.个人转让自用5年，并且是唯一的家庭生活用房取得的所得 D.个人从公开市场和转让市场取得的上市公司股票股息 【答案】BC 【资料1】 王某就职于境内甲公司，2015年7月有关收入情况如下： （1）取得工资收入5000元，第二季度奖金6000元。 （2）为乙公司提供技术服务，取得服务费3900元、交通费300元、餐费200元、资料费100元、通讯费50元。 （3）体育彩票中奖10000元，在某杂志发表论文取得稿酬2800元。 （4）取得国家发行的金融债券利息1000元，转让限售股票取得所得70000元。 已知：个人工资、薪金所得减除费用标准为3500元/月；劳务报酬所得个人所得税税率为20%；每次收入不超过4000元的，减除费用800元；每次收入在4000元以上的，减除20%的费用。 1.王某当月工资、薪金所得应缴纳个人所得税税额的下列计算中，正确的是（ ）。 A.（5000-3500）×3%+（6000×20%-555）=690（元） B.（5000+6000-3500）×20%-555=945（元） C.（5000+6000÷3-3500）×10%-105=245（元） D.（5000-3500）×3%+（6000÷3×10%-105）=140（元） 【答案】B 2.王某当月提供技术服务取得的下列收入中，应缴纳个人所得税的是（ ）。 A.通讯费50元 B.餐费200元 C.资料费100元 D.交通费300元 【答案】ABCD 3.王某当月提供技术服务应缴纳个人所得税税额的下列计算中，正确的是（ ）。 A.（3900+300+200+50）×（1-20%）×20%=712（元） B.（3900+300+200+100+50）×（1-20%）×20%=728（元） C.（3900+50-800）×20%=630（元） D.（3900+100-800）×20%=640（元） 【答案】B 4.王某的下列行为中，免征个人所得税的是（ ）。 A.体育彩票中奖10000元 B.在某杂志发表论文取得稿酬2800元 C.取得国家发行的金融债券利息1000元 D.转让限售股票取得所得70000元 【答案】AC 【资料2】 杨某2015年10月取得如下收入： （1）出租住房，取得月租金收入3000元，发生相关税费168元，修缮费2000元； （2）出版一部小说，分3次取得收入，每次3000元； （3）转让境内A股股票，取得转让收入100000元；取得A股股息（持股期限为8个月）收入1000元； （4）杨某的汽车被盗，获得保险赔偿200000元； （5）取得国家发行的金融债券利息收入1000元； 已知：个人出租住房个人所得税税率为10%。 1.下列说法中，正确的是（ ）。 A.保险赔偿是不征税收入 B.保险赔偿是免税收入 C.国家发行的金融债券利息收入是不征税收入 D.国家发行的金融债券利息收入是免税收入 【答案】BD 2.杨某2015年10月出租住房应缴纳个人所得税的下列计算中，正确的是（ ）。 A.3000×10% B.（3000-168-800）×10% C.（3000-168-800-800）×10% D.（3000-168-800-2000）×10% 【答案】C 3.稿酬所得应缴纳个人所得税的下列计算中，正确的是（ ）。 A.3000×3×（1-20%）×20% B.3000×3×（1-20%）×20%×（1-30%） C.（3000-800）×20%×3×（1-30%） D.（3000-800）×20%×3 【答案】B 4.下列说法中，正确的是（ ）。 A.转让A股收入征收个人所得税 B.转让A股收入不征收个人所得税 C.A股股息收入不征收个人所得税 D.A股股息收入征收个人所得税 【答案】BD 【资料3】 中国公民王某在国内甲公司担任工程师，2015年12月收入和支出情况如下： （1）基本工资6000元，全勤奖2000元，岗位津贴1000元，差旅费津贴300元。 （2）全年一次性奖金7500元，获得省级人民政府颁发的科技进步奖8000元。 （3）企业债券利息3500元，1年期储蓄存款利息500元。 （4）应邀到某职业培训机构授课3次，每次讲课费1000元。 （5）举报某企业违法排污，获得环保部门奖励4000元。 （6）取得福利彩票中奖收入10万，其中通过教育部门向城市某小学捐赠5万，通过民政部门向福利性的老年服务机构捐赠3万，直接捐赠自己毕业母校2万。 已知：劳务报酬所得个人所得税