银行会计分录.docVIP

????? 银行会计分录 1、金华公司存入定期存款10万元，期限3年，年利率4%，（1）计算第一年第一季度的　　　　应付利息，并编制计提利息支出的分录；（2）3年后到期，转入公司的活期存款账户，作相应会计分录：　　　　借：活期存款——金华10万　　　　贷：定期存款——金华10万　　　　10*4%/12*3=0.1　　　　借：利息支出——定期0.1万　　　　贷：应付利息——定期0.1万　　　　10*4%*3=1.2万，1.2-0.1=1.1万　　　　借：定期存款——金华10万　　　　应付利息——定期1.2万　　　　贷：活期存款——金华11.2万　　　　2、储户张江存入1000元人民币的活期存款。　　　　借：现金1000元　　　　贷：活期储蓄存款——张江1000元　　　　3、某储户于1998年5月10日在本行办理了一年期整存整取定期储蓄存款，存入金额10000元，该储户于1999年7月10日来行办理取款，计算出本行应付利息，并写出存、取款时的会计分录（设一年期整存整取利率为年利率6％，活期储蓄利率为月利率3‰）。　　　　应付利息10000*6%=600（定期），10000*60天*3‰（月利率）/30=60　　　　存：　　　　借：现金10000元　　　　贷：整存整取定期储蓄存款——某储户10000元　　　　取：　　　　借：整存整取定期储蓄存款——某储户10000元　　　　利息支出——定期600元　　　　利息支出——活期60元　　　　贷：现金10660元　　　　4、5月12日，刘明向工商银行某市支行申领信用卡（个人卡）同时交存现金1000元，另交手续费10元。　　　　借：现金1010元　　　　贷：活期储蓄存款——张明个人信用卡1000元　　　　手续费收入——信用卡手续费10元5、建设银行7月10日向央行办理票据再贴现，票面金额50万，7月30日到期，月贴现　　　　率6‰，计算贴现利息及实付金额，并编制建行、央行办理再贴现的会计分录：　　　　利息：50万*20天*6‰/30=0.2万实付：50-0.2=49.8万　　　　建行：　　　　借：存放中央银行存款——备付金49.8万　　　　金融机构往来支出——再贴现利息0.2万　　　　贷：贴现50万　　　　央行：　　　　借：贴现——建设银行50万　　　　贷：活期存款——建行49.8万　　　　金融机构往来收入——贴现利息0.2万　　　　6、利民家电商店付款的委托收款结算一笔，金额68500元，4月25日付款期满，4月26　　　　日开出，银行将款项划往省外系统内某行，收款人为该行开户单位电视机厂，写出收、　　　　付款单位开户银行的会计分录。　　　　收款开户：　　　　借：辖内往来68500元　　　　贷：活期存款——电视机厂68500元　　　　付款开户行：　　　　借：活期存款——利民家电68500元　　　　贷：辖内往来68500元　　　　7、收到辖内某行寄来划付银行汇票款的报单与解讫通知一份。汇款人系开户单位百货商店，　　　　汇款金额为2800元，实际结算金额为2577元，编制银行汇票的结清分录。　　　　借：汇出汇款2800元　　　　贷：辖内往来2577元　　　　活期存款——百货商店223元　　　　8、四道口城市合作银行支行收回短期贷款800万元，贷款单位是北京冷库，贷款放款日为　　　　1月5日，收回日为9月5日，月利率9‰，办理贷款收回手续，计算利息，编相关　　　　分录：　　　　利息：800万*243天*9‰/30=58.32万　　　　借：活期存款——北京冷库858.32万　　　　贷：短期贷款——北京冷库800万　　　　利息收入——短期贷款利息58.32万　　　　9、工行上海分行11月13日收到北京工行分行寄来有关托收承付凭证及附件，通知上海市　　　　皮革厂付款，三天承付期满办理划款，金额为85，000元，（1）编制工行上海分行分录（2）　　　　北京分行收到上述款项，转入大栅栏食品店存款户，作分录　　　　上海工行：　　　　借：活期存款——皮革厂85000元　　　　贷：辖内往来85000元　　　　北京工行：　　　　借：辖内往来85000元　　　　贷：活期存款——大栅栏食品店85000元　　　　10、红星机械厂于5月4日申请流动资金贷款100万元，期限为3个月，办理了抵押贷款手　　　　续，要求作有关处理。　　　　借：抵押贷款——红星机械厂100万　　　　贷：活期存款——红星机械厂100万11、3月29日江南造纸厂签发三个月期