KS9--1至8多级复核核对表及承诺表表讲义.doc

KS9-1项目经理（第一签字人）复核核对表 复核事项 是/否/ 不适用 备注 是否已按照规定编制（复核）审计计划？ 是否已复核重要账户及相关认定工作底稿？ 是否已复核所有风险评估工作底稿？ 是否已复核所有对关键控制运行有效性的控制测试底稿，确定样本规模是否充分适当？ 是否已复核关于舞弊风险、违反法律法规、集团审计、信息技术、利用他人工作、期后事项等特殊考虑事项相关工作底稿？ 是否已复核内部控制缺陷汇总表，并评价控制缺陷的严重程度？ 是否已复核管理层声明书？ 是否已复核审计小结？ 10.是否已与管理层治理层就存在的控制缺陷进行过沟通？ 11. 是否已复核拟出具的审计报告？是否已核对被审计单位内部控制自我评价报告内容？ 12. 实施上述复核后，是否可以确定下列事项： （1）已编制并执行了审计计划，所实施审计工作符合执业准则的规定？ （2）对重大错报风险的评估及采取的应对措施是恰当的，针对存在特别风险的审计领域，设计并实施了针对性的审计程序，且得出了恰当的审计结论？ （3）拟出具的审计报告措辞恰当，已按照中国注册会计师审计准则的规定发表了恰当的审计意见和出具了恰当的审计报告类型？ （4）业务执行过程与结果是否已恰当记录？ （5）审计结果是否与所收取审计证据和资料一致，没有前后矛盾和有异议问题？ 签字： 日期：  KS9-2第二签字人复核核对表 复核事项 是/否/ 不适用 备注 1.是否已复核已完成的审计计划，以及导致对审计计划作出重大修改的事项？ 2.是否已复核项目经理（第一签字人）所编制工作底稿 3.是否已复核存在特别风险的审计领域，以及项目组采取的应对措施？ 4.是否已复核项目组作出的重大判断？ 5.是否已复核内部控制缺陷汇总表，并认为关于控制缺陷的严重程度认定及分类是适当的？ 6.是否已复核管理层声明书,与客户的沟通记录及重要会谈记录？ 7.是否已复核审计小结？ 8.是否已复核拟出具的审计报告？ 9.实施上述复核后，是否可以确定： （1）对项目经理（第一签字人）实施的复核结果满意？ （2）对重大错报风险的评估及采取的应对措施是恰当的，针对存在特别风险的审计领域，设计并实施了针对性的审计程序，且得出了恰当的审计结论？ （3）拟出具的审计报告措辞恰当，已按照执业准则的规定发表了恰当的审计意见？ （4）业务执行过程与结果已恰当记录？ （5）审计结果是否与所收取审计证据和资料一致，没有前后矛盾和有异议问题？ 签字： 日期：  审计工作底稿复核记录 被审计单位 ： 复核人： 日期： 财务报表截止日： 执行人： 日期： 复核情况 执行情况 索引号 问 题 执行结果或索引 原复核人意见 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　  KS9-3质量控制复核核对表 复核事项 （由独立的项目质量控制复核人员进行复核。质量控制复核适用于上市实体财务报表审计业务。） 是/否/ 不适用 备注 1．与项目组人员讨论与沟通，了解项目质量控制复核之前进行的复核是否均已得到满意的执行？ 2．是否已复核项目组针对本业务对本所独立性作出的评价，并认为该评价是恰当的？ 3．是否已复核项目组在审计过程中识别的特别风险以及采取的应对措施，包括项目组对舞弊风险的评估及采取的应对措施，认为项目组作出的判断和应对措施是恰当的？ 4．是否已复核项目组作出的判断，包括关于重要性和特别风险的判断，认为这些判断恰当合理？ 5．是否确定项目组已就存在的意见分歧、其他疑难问题或争议事项进行适当咨询，且咨询得出的结论是恰当的？ 6．是否已复核项目组与管理层和治理层沟通的记录以及拟与其沟通的事项，对沟通情况表示满意？ 7．是否认为所复核的审计工作底稿反映了项目组针对重大判断执行的工作，能够支持得出的结论？ 8．是否已复核拟出具的审计报告，认为拟出具的审计报告已按照执业准则的规定发表了恰当的审计意见？ 签字： 日期：  KS9-4项目组其他成员承诺表 承诺事项 执行情况　 1、在该项目执行中已遵守法律法规、职业道德和业务准则的规定； 　 2、已按照计划全部完成工作； 　 3、本人所执行工作已经项目经理（第一签字人）