项目3货币资金题稿.ppt

按照规定，企业、事业单位和机关、团体、部队因特殊需要确实需要坐支现金的，应事先向开户银行提出申请 说明申请坐支的理由、用途和每月预计坐支的金额，然后由开户银行根据有关规定进行审查，核定开户单位的坐支范围和坐支限额。 按规定，企业可以在申请库存现金限额申请批准书内同时申请坐支，说明坐支的理由、用途和金额，报开户银行审查批准，也可以专门申请批准。 （1）邮局以汇兑收入款支付个人汇款。 （2）医院以收入款项退还病人的住院押金、伙食费及支付输血费等。 （3）饮食店等服务行业的营业找零款项等。 （4）其他有特殊情况而需要坐支的单位。 是指在单位财务以外另设账目的公款。 基层单位“小金库”资金来源的途径主要有三条： 一是收入不记账。如某镇派出所，将三个月近10万元的罚款收入不记账，直接放入“小金库”。 二是截留上交款项。有些单位的收费理应上缴上级主管部门，但是个别单位采取缴大留小的方式，将其中的一部分留下来。如某局乡建科，将本应上缴市局的20万元收费截留下来，建立了“小金库”。 三是虚列支出。有的采用支少报多的方式，有的则直接虚列支出项目。如某单位“虚构”了一个办公楼维修项目，将40万元公款划入“小金库”。 国务院办公厅关于《转发财政部、审计署、中国人民银行关于清理检查“小金库”意见的通知》（国办发〔1995〕29号）规定： “凡违反国家财经法规及其他有关规定，侵占、截留国家和单位收入，