税收概论思考题.doc

第一讲 税收本质 （1）概念：税收 税收本质 （2）简述市场失灵与政府税收的关系 税收在解决外部效应和收入分配公平方面具有一定的作用，并通过发挥这些作用来解决市场失灵。 1、外部效应与政府税收 外部效应是指一个积极主题从事某项经济活动给其他人带来利益或损失的现象。外部化的效应分为正外部效应和负外部效应。前者是指经济活动给他人带来利益的现象。后者是指经济活动给他人带来损失的现象。 2、收入分配不公与政府税收 缩小过大的贫富差距是政府的社会责任。而税收是政府调节收入差距的重要手段。 （3）如何理解税收即“税价” （一）“税价”隐含了交换的意思 1、交换是指人们相互交换活动和劳动产品的过程。 2、从税收的经济本质看，具有一定的交换特质 （二）税收不属于完全意义上的交换，它所体现的是政府与纳税人之间的职权与责任的对等关系 （4）如何理解税收的基本概念 税收的定义应能够体现下列的要点： 1、税收的根本目的：满足整个社会公共产品的需要； 2、税收征收的主体：代表社会全体成员行使公共权力的政府； 3、政府征税的依据：政府有征税的权力，也有提供公共产品的义务； 4、税收的直接目的：为政府筹集财政资金； 5、税收的作用：随着社会经济日益复杂，税收的调控作用日显突出。 （5）如何理解税收的本质 1、税收属于分配范畴，是国家凭借政治权力进行的分配，而且税收分配还是联结初次分配与再分配的渠道。 2、税收体现了国家与纳税人（含负税人）的职权与责任、义务与权利的关系 3、税收的根本目标在于增进社会的公共福利 4、随着公共品在社会经济生活中所占比重的增加，现代的税收来源已经不限制在剩余价值部分，公共品的满足已经构成简单再生产不可或缺的组成部分。 （6）结合本章所学的原理及其你的社会经验，谈谈你对税收的理解。 第二讲 税收作用 （1）概念：税收的平衡作用机制、税收的协调作用机制、税收的稳定作用机制、税收的调节作用机制、税收的乘数作用机制 （2）如何理解税收的平衡作用机制 税收的平衡作用机制是指税收在实现总供给与总需求平衡过程中产生的影响和作用。 总供给=消费+储蓄+税收=C+S+T 总需求=消费+投资+政府支出=C+I+G 总供给=总需求即C+S+T =Y= C+I+G 当C+I不足时，引起失业人数的增加，经济增长缓慢，政府可以通过增加政府支出G，减少税收T，来维持总供求平衡，刺激经济增长。反之，当C+I过多引致通货膨胀时，政府则可以减G增T。 （3）如何理解税收的协调作用机制 税收的协调作用机制是指税收在协调国民经济结构（或说优化资源配置）过程中产生的影响和作用。 税收协调作用机制包括： （一）税收促进产业结构协调 通过对生活必需品课较低税收甚至不征税，对非生活必需品课征较高的税收来实现产业结构协调。 （二）税收促进地区结构协调 通过对不同地区实行不同的税收政策，引导资源的合理流动来实现地区结构的协调。 （4）如何理解税收的稳定作用机制 税收的稳定作用机制是指在经济周期波动中税收自动地人为地进行逆向调节，减缓经济波幅，避免资源浪费的一种经济调节机制。 税收逆向调节可以通过两种方式来实现： 1、内在稳定器 当经济形势发生周期性变化时，政府税收会自动发生增减变化，从而自动抵消经济波动的部分影响。这种自发的制度性调节机制在累进税制下体现最充分。 2、相机抉择 相机抉择是指政府根据经济运行的不同状况，相应地采取灵活多变的税收措施，以消除经济波动，谋求既无失业，又无通货膨胀的稳定增长。 （5）如何理解税收的调节作用机制 税收的调节作用机制是指税收对市场机制形成的个人收入分配差距过大进行的调节。 衡量收入差距的两个重要指标： （一）洛伦兹曲线 洛伦兹曲线研究的是国民收入在国民之间的分配问题。洛伦兹曲线的弯曲程度 越大，收入分配程度越不平等；反之亦然。 （二）基尼系数 基尼系数被西方经济学家普遍公认为一种反映收入分配平等程度的方法。基尼系数的计算是在全部居民收入中，用于进行不平均分配的那部分收入占总收入的百分比。 （6）如何理解税收的乘数作用机制 税收的乘数作用机制是指税收增减引起的国民经济变化量与税收变化量之间的倍数作用。 税收乘数是指因政府增加（或减少）税收而引起的国民生产总值或国民收入减少（或增加）的倍数。 公式:Kt=(-β)÷(1-β) 其中, Kt指税收乘数; β指边际消费倾向. （7）如何理解税收对储蓄与消费的影响 1、税收对储蓄的影响 （1）对储蓄征税产生的收入效应 税收对储蓄的收入效应是指由于政府对储蓄利息征税而造成纳税人未来消费能力下降，纳税人为了保证未来的消费能力而不得