2011年度决算培训-中国科学院国有资产经营有限责任公司.ppt

* lvhongwei * 六、具体讲解填报要求 03表：现金流量表 （1）变化内容 无变化 （2）注意事项 注意项目行次“3、4、5、6、7、8、10、11、12、17、18、19、20、21、36、45”，主要为金融类企业填报内容。 表间审核 与资产负债表、利润表相关数据进行表间审核。 * lvhongwei * 六、具体讲解填报要求 04表：所有者权益变动表 （1）变化内容 无变化 （2）注意事项 注意项目行次“20、21、22”，主要为金融类企业填报内容；注意项目栏次“6、17”，主要为外商投资企业填报内容。 * lvhongwei * 六、具体讲解填报要求 注意行次4：本年年初余额 反映企业为体现会计政策变更和前期差错更正的影响，在上年年末所有者权益余额的基础上进行调整得出的本年年初所有者权益余额。 本年金额栏下的上年年末数与上年金额栏中的本年年末余额应保持一致。 * lvhongwei * 六、具体讲解填报要求 05表：国有资产变动情况表 （1）变化内容 无变化 （2）注意事项 注意14行“会计调整”：反映企业经营期间因会计政策和会计估计发生重大变更、前期差错调整以及其他会计调整事项影响当期损益而增加的国有资本及权益。 * lvhongwei * 六、具体讲解填报要求 06表：资产减值准备情况表 （1）变化内容 无变化 （2）注意事项 注意17行“待处理资产损失”、30行“政策性挂账”、31行“当年处理以前年度损失和挂账”，由执行行业会计制度企业填列，其他企业不填。 * lvhongwei * 六、具体讲解填报要求 07表：应上交应弥补款项表 （1）变化内容 将各项税费、保险、财政项目均删除“年初未交数”和“年末未交数”。 按照税金、税费、保险、上交财政的顺序重新排列。将“石油特别收益金”提前到“其他税费”项目前。 增加49行“住房公积金”项目。 * lvhongwei * 六、具体讲解填报要求 补充资料中将“本年应交税金总额”和“本年实际上交税金总额”修改为“本年应交税费总额”和“本年实际上交税费总额” 补充资料中“本年支付补充养老保险总额”增加“（含年金）”。 * lvhongwei * 六、具体讲解填报要求 （2）注意事项 封面中如果选择了社会保险标识码，注意在本表中填报相应的数据，不要漏填。 各项税种如：增值税、营业税、城建税、企业所得税等，填报时应注意与财政、税务等部门批准、认可的有关数据衔接一致，并与会计报表附注进行核对，同时注意不要漏填。 * lvhongwei * 六、具体讲解填报要求 08表：基本情况表 （1）变化内容 删除“接收军队转业、复原退伍人员总数”及其中项目。 删除42行“本年企业支付的职工住房费用”的项下“本年提取的职工住房公积金”和“本年一次性支付的住房补贴”。 59行“研究开发费用合计”项下，60行“科技人员人工支出”变动为“研发人员人工支出”；61行“研究开发性固定资产”变动为“研究开发性固定资产支出”。指标内涵未变。 * lvhongwei * 六、具体讲解填报要求