5银行自有资本与风险性资产之计算方法说明及表格.docVIP

第三部分 作業風險壹、計算方法 作業風險係指起因於銀行內部作業、人員及系統之不當或失誤，或因外部事件造成銀行損失之風險，包括法律風險，但排除策略風險及信譽風險。 銀行衡量作業風險所需資本計提額之方法包括：基本指標法（Basic Indicator Approach, BIA）、標準法（Standardised Approach, SA）或選擇性標準法（Alternative Standardised Approach, ASA），以及進階衡量法（Advanced Measurement Approaches, AMA）。 銀行一旦採用較高階之方法，未經主管機關許可不能退回使用相對簡單之方法。惟主管機關如果認定一家已採用較高階方法之銀行不再符合該方法之適用標準時，可以要求該銀行對其部分或全部業務退回到相對簡單之方法，直至該銀行符合主管機關規定之條件時，方能重新採行高階之方法。 一、基本指標法 (一)計算方式 基本指標法係以單一指標計算作業風險資本計提額，即以前三年中為正值之年營業毛利(annual gross income)乘上固定比率(用α表示) 之平均值為作業風險資本計提額；當任一年之營業毛利為負值或零時，即不列入前述計算平均值之分子與分母。 有關基本指標法之計算方式如下： KBIA = [Σ(GI1…n×α)]/n KBIA = 依基本指標法所計算之資本計提額 GI =前三年之年營業毛利(annual gross income)為正值者 n = 前三年營業毛利為正值之年數 ( = 15% 若因負值之營業毛利致使銀行於第一支柱下之資本計提額失真，主管機關得依第二支柱規定採取適當之監理措施。 (二)營業毛利（Gross Income）之計算說明 營業毛利之定義為「利息淨收益」加上「利息以外淨收益」。 其中，1、不扣除2、不得扣除營業費用及支付給委外服務提供者之費用，銀行提供委外服務所收取之。3、不計銀行簿上已實現之有價證券損益。 4不計特殊或異常項目，及保險。（）銀行作業風險管理系統須有權責分明作業風險管理功能作業風險管理功能在於發展對作業風險之辨識、評估、監測、控制/沖抵策略；制定與作業風險管理和控制相關全行政策和程序；設計並實施銀行作業風險評估方法；設計並實施銀行作業風險。銀行須有系統地追蹤與作業風險相關資料，包括各業務別所發生重大損失，以作爲銀行內部作業風險評估系統一部分，並將作業風險評估系統整合融入銀行風險管理程序。作業風險評估結果須銀行作業風險險之監測和控制流程。例如，該作業風險評估資訊須在風險管理報告中扮演重要作用，銀行並藉以建立激勵誘因提升作業風險管理。定期向董事會、高階管理者和業務管理者報告作業風險險情況，重大作業損失。銀行作業風險管理系統文件化確保符合作業風險管理系統內部政策、控制和程序等文件，以供例行作業遵循及不符合規定情況。銀行作業風險管理流程評估系統須接受驗證定期獨立查核。涵蓋業務部門活動和作業風險管理功能。銀行作業風險評估系統 (包括內部驗證程序) 須接受外部查核者或機關定期審核。銀行機關具有其實質效用，例如能夠防止風險重計算。一旦銀行被允許採用選擇性標準法，未經機關許可下，不得改採標準法。eta係數，以β值表示），計算各業務別之作業風險資本計提額。銀行整體之作業風險資本計提額，則為各業務別作業風險資本計提額之合計值。八大業務別分別為企業財務規劃與融資（Corporate Finance）、財務交易與銷售（Trading Sales）、消費金融（Retail Banking）、企業金融（Commercial Banking）、收付清算（Payment and Settlement）、保管及代理服務（Agency Services）、資產管理（Asset Management）及零售經紀（Retail Brokerage）（各業務別之定義，詳附錄二）。 表一 標準法下銀行之業務別及其風險係數 業務別 風險係數(β1~β8) 企業財務規劃與融資（Corporate Finance）(β1) 18﹪ 財務交易與銷售（Trading Sales）(β2) 18﹪ 消費金融（Retail Banking）(β3) 12﹪ 企業金融（Commercial Banking）(β4) 15﹪ 收付清算（Payment and Settlement）(β5) 18﹪ 保管及代理服務（Agency Services）(β6) 15﹪ 資產管理（Asset Management）(β7) 12﹪ 零售經紀（Retail Brokerage）(β8) 12﹪ 在計提指標方面，每項業務別均以營業毛利(Gross Income)作為作業風險計提指標 (indicator)，並賦予每