保险公司偿付能力报告编报规则第2号投资资产.docVIP

保险公司偿付能力报告编报规则第2号：投资资产 引言 1．本规则规范保险公司的下列资产在偿付能力报告中的编报： （1）投资资产； （2）现金及流动性管理工具。 2．下列资产适用其他相关编报规则： （1）保险公司在子公司、合营企业和联营企业中的权益，适用《保险公司偿付能力报告编报规则第10号：子公司、合营企业和联营企业》； （2）证券回购业务产生的资产，适用《保险公司偿付能力报告编报规则第5号：证券回购》； （3）投资连结保险独立账户中的各项投资资产，适用《保险公司偿付能力报告编报规则第7号：投资连结保险》。 定义 3．本规则使用的下列术语，其定义为： （1）金融债，指保险公司存放在金融机构的定期存款、协议存款、结构性存款、拥有的由金融机构发行的债券以及对金融机构的其他债权，包括金融机构发行的可转换债券，但不包括保险公司对金融机构的应收保费、其他应收款等应收及预付款项。 （2）企业债券，指保险公司拥有的由非金融机构企业发行的债券，包括非金融机构企业发行的可转换债券。 （3）资产证券化产品，指保险公司持有的由金融机构发行的资产支持证券和住房抵押贷款证券。 （4）信托资产，指保险公司进行信托投资所产生的资产。信托投资是保险公司基于对受托人的信任，将其财产权委托给受托人，由受托人按的意愿以自己的名义为受益人的利益或者特定目的，进行管理或者处分的行为1号）《保险公司偿付能力报告编报规《保险公司偿付能力报告编报规保险公司偿付能力报告编报规则第10号： 子公司、合营企业和联营企业 引言 1．本规则规范保险公司在子公司、合营企业和联营企业中的权益在偿付能力报告中的编报。 定义 2．本规则使用的下列术语，其定义为： （1）子公司，指保险公司能够对其实施控制的企业。 （2）合营企业，指保险公司与其他方对其实施共同控制的企业。 （3）联营企业，指保险公司能够对其施加重大影响的企业。 认可标准 3．保险公司在子公司、合营企业和联营企业中的权益为认可资产。但有迹象表明保险公司不能处置或者对其处置受到限制的在子公司、合营企业和联营企业中的权益为非认可资产，包括但不限于： （1）被依法冻结的权益； （2）为他人担保而被质押的权益； （3）由于被投资单位出现财务危机、被监管机构接管、被宣告破产等事项而导致保险公司对其处置受到限制的权益； （4）由于当地的管制、政治动乱、战争、金融危机等原因而导致保险公司对其处置受到限制的境外权益。 4．保险公司在子公司、合营企业和联营企业中的权益应当以母公司单独财务报表为依据，并以权益法核算的账面价值作为确定其认可价值的基础。 5．如果子公司、合营企业和联营企业的股票在境内或境外公开、规范的证券交易所上市交易，保险公司应当以权益法核算的账面价值作为其在子公司、合营企业和联营企业中的权益的认可价值。 6．如果子公司、合营企业和联营企业的股票未在境内或境外公开、规范的证券交易所上市交易，保险公司应当以权益法核算的账面价值的95%作为其在子公司、合营企业和联营企业中的权益的认可价值。 披露 7．保险公司应当在偿付能力报告明细表中披露以下信息： （1）子公司、合营企业和联营企业中的保险公司的基本情况及权益认可情况，包括被投资单位名称、持股比例、偿付能力充足率、账面余额、认可价值等； （2）子公司、合营企业和联营企业中的商业银行的基本情况及权益认可情况，包括被投资单位名称、持股比例、资本充足率、账面余额、认可价值等； （3）子公司、合营企业和联营企业中的证券公司的基本情况及权益认可情况，包括被投资单位名称、持股比例、净资本、账面余额、认可价值等； （4）在其他子公司、合营企业和联营企业中的权益的认可情况，包括被投资单位名称、持股比例、账面余额、认可价值等。 附则 8．本规则及相关问题解答等规定未涉及的有关在子公司、合营企业和联营企业中的权益的编报要求，适用《企业会计准则》。 9．本规则自2007年第1季度偿付能力报告编报起施行。 10．《保险公司偿付能力额度及监管指标管理规定》（保监会令〔2003〕1号）及《保险公司偿付能力报告编报规保险公司偿付能力报告编报规则第11号：动态偿付能力测试（人寿保险公司） 引言 1. 本规则规范人寿保险公司的动态偿付能力测试在偿付能力报告中的编报。 定义 2. 本规则使用的下列术语，其定义为： （1）动态偿付能力测试，指保险公司在基本情景和各种不利情景下对其未来偿付能力状况的预测和评价。 （2）基本情景，指保险公司未来最有可能发生的情景。 （3）不利情景，指保险公司未来有可能发生并且会对偿付能力产生严重不利影响的情景。 测试区间 3. 测试区间为自报告年末开始的未来三个会计年度。以年为单位，划分为报告年后1年、报告年后2年、报告年后3年三个时间段。报告年后1年报告