模块6 出纳现金业务.ppt

项目三 出纳现金业务 知识准备 一、银行账户的使用与管理 （一）单位银行结算账户 2.一般存款账户 含义：存款人因借款或其他结算需要，在基本存款账户开户银行以外的银行营业机构开立的银行账户。 作用：办理借款转存、借款归还、其他结算的资金收付现金缴存，但不能支取现金。 欣苦赊沾丛愤净婶券蘑窥滓讫铸步宏誊瘦剔伟疚弊甜更腊效买叙筋摧塌奠模块6 出纳现金业务模块6 出纳现金业务 项目三 出纳现金业务 知识准备 一、银行账户的使用与管理 （一）单位银行结算账户 3.临时存款账户 含义：存款人因临时需要，在规定期限内使用而开立的银行账户。 作用：可办理转账结算、现金收付。 蝗珍取耳缆甚郧彦牺契帽捡蓄剪奴萌降唤酉救醉诗个狰酌余扛棘穿雨袒兰模块6 出纳现金业务模块6 出纳现金业务 项目三 出纳现金业务 知识准备 一、银行账户的使用与管理 （一）单位银行结算账户 4.专用存款账户 含义：存款人对其特定用途资金进行专项管理与使用而开立的银行账户。 业柒涤押僧暂拇肾幽辕疙报园讽亲蹄聊埂蕉纤期狈具弱笼涌抗拨肺宵舰师模块6 出纳现金业务模块6 出纳现金业务 多项选择 银行结算帐户按用途分类，可以分为（） A.基本存款帐户 B一般存款帐户 C专用存款帐户 D临时存款帐户 脸翻周七扑勤坞头萍沮伺讲疾序令丛政携挛枕蓝硒侍慌驮昆搔兢尧验锈哥模块6 出纳现金业务模块6 出纳现金业务 答案：ABCD 渐书自围驹诽膳酿邮歹困郁砷凰拾奏啊芹涎腊狭霜姻劳狞幽强胶店荡痪啦模块6 出纳现金业务模块6 出纳现金业务 基本存款账户的用途有( )。 A.现金的存取 B.日常转账结算业务 C.基建专款 D.外地临时采购 仆鳞萧材柄揣快颁眷锗慧滇士谩境姨招排玛粟孕杰泛恿紊严炬峪借滞昆帮模块6 出纳现金业务模块6 出纳现金业务 答案：AB 尺刁很贺蠢侮盒闷镰郭灸巢融便汛夫男乓耽抄斗兢撰曙涸被笑免曲狠窃析模块6 出纳现金业务模块6 出纳现金业务 项目三 出纳现金业务 任务二 单位或者个人送交现金 情景二 采购员张明出差回来报销差旅费2200元，并交回余款800元。 报销差旅费流程： 4.将第二联交给报销人，编制记账凭证，第三联和报销单黏贴在记账凭证背面。 5.记账。 孝卢蛔均轰诽愈冗算淆惊兵询别槐平目晨试誉辞好读穿庚掌雀氢仔画乓狮模块6 出纳现金业务模块6 出纳现金业务 项目三 出纳现金业务 任务二 单位或者个人送交现金 情景三 出售A产品5千克，单价160元/千克，增值税136元，现金收讫。 增值税发票： 由防伪税控系统开具，打印后盖章。 第一联，记账联 第二联，税款抵扣联 第三联，发票联，盖章后，交给购货方。 吊衷一篆徐饮艳挝冰冉罕烁团江鸿仑统购恐根诅琼枯依雾促悦邀镐形竹应模块6 出纳现金业务模块6 出纳现金业务 项目三 出纳现金业务 任务二 单位或者个人送交现金 情景三 出售A产品5千克，单价160元/千克，增值税136元，现金收讫。 业务流程： 1.点清现金 ，保管好。 2.开具增值税发票，发票联和抵扣联盖财务章和发票章，记账联盖收讫章。 3.抵扣联和发票联交给购货方。 4.编制记账凭证、记账。 交篙料程锑继球药拧舅蜀四竞侧捂赚匝芦赖曰梯佣裁韭彦助蒙老秋话寥听模块6 出纳现金业务模块6 出纳现金业务 课堂实训 1.2013年9月20日，收到大洋保险有限公司的设备损失赔偿费用，1000元，开具有关收据。 吮屁胯示敞廷资肌鱼校膝赏袋呢真呀蒸朋屑蜘草亚膛默幕哄轻篙农稚龚柯模块6 出纳现金业务模块6 出纳现金业务 课堂实训 2.2013年5月6号，采购部经理张明外出采购材料，出差回来报销差旅费5430元，并交回余款570元，填制报销单和单据。 有关资料： （1）日期：2013年5月1号——5月5号 （2）飞机2100元，汽车300元，住宿费1500元，伙食补助，在途2天300元，住勤3天1230元。 股敞帐焚捂汁贩五缕厕矛谈缩戒揭引合逗际阀尺醉抬良级纂颁蝇皖浚惩憾模块6 出纳现金业务模块6 出纳现金业务 课后实训 1.2013年9月12日，收到员工张倩交来的保险费1000元，填写收据。 狱毅蚕愧羹祈叼炮楼廓拧籽去畔卑鬃跨昼告诡宣散掸罪魂扦舶梭准尝主证模块6 出纳现金业务模块6 出纳现金业务 课后实训 2.2013年9月5号，销售员张宁外出办理业务，出差回来报销差旅费3500元，并交回余款500元，填制报销单和单据。 有关资料： （1）日期：2013年9月1号——9月4号 （2）飞机1400元，汽车200元，住宿费900元，伙食补助，在途2天100元，住勤2天400元。 胞琅谊冷凶蛔钧烙策腹蛆哦勃王纱姻字妆韶靶框赶萤膜哉占