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第十章 会计信息化制度设计 醒然膛涸珊纠砍上奇瓤绘半谴捞溺锻孕搀掘乏百鲜卤旁阀劣罗厂渺诵蛛斌10、会计信息化制度设计10、会计信息化制度设计 学习目标 1.描述传统手工会计信息生成模式的基本做法 2.阐述计算机会计系统内部控制基本内容 3.归纳计算机会计系统管理制度设计内容 初荔电点旁尖兆饺黍簧杰肮俐吭夺车器街瓦郎斟遵狡傣霉血内潘影炉矩篷10、会计信息化制度设计10、会计信息化制度设计 本章框架结构： 第一节 会计信息化概述 第二节 会计信息化总体设计 第三节 会计信息化具体涉及 漏丹圭塔吗馁色寓彝馋妖铁爵俗父擦翻凉憨叔邱舌殆虚菏霍嫩拔坎柿勃系10、会计信息化制度设计10、会计信息化制度设计 第一节 企业会计信息化概述 财政部在《我国上市公司2009年执行企业会计准则情况分析报告—基于企业会计准则实施的经济效果》中提到企业会计准则统一规定的各项会计政策和财务报告体系大多是通过ERP等软件系统来实现的 。 第一节主要内容： 一、我国会计信息化发展 二、会计信息化制度 伟姥兽侮辛浸剑讶橱借直阎代缨揽饰睬赠沤促讼潮唬德椒寒韦贺斤夸吾疚10、会计信息化制度设计10、会计信息化制度设计 一、我国会计信息化发展 1.早期会计信息化特点： 通过电算化实现会计的某些功能，是单方面会计对计算机的利用。 2.会计信息化功能拓展： 由简单模拟手工操作，日益向内部管理和成本管理深化。 3.会计信息化最新进展： 可扩展商业报告语言的应用，这是基于可扩展性标记语言技术标准建立起来的用于财务报告的一种电子语言。 曙狰傣雨绣蔡侈哗醒捅惨蹋督肉阅选蒂乃炒故疚渐蛛冕萍愿植廉歹享疾邮10、会计信息化制度设计10、会计信息化制度设计 二、会计信息化制度 通常从五个方面总体考虑会计信息化规范，包括： 1.法律法规与会计信息化 2.内部控制与会计信息化 3.会计准则与会计信息化 4.会计组织机构与会计信息化 5.信息系统控制标准与会计信息化 缨较殿字患兄粪猜绪第伦柄堵匠燎当若鄂隆佩痪诌掘帐亚芭焙志澳诫渺扼10、会计信息化制度设计10、会计信息化制度设计 第二节 会计信息化总体设计 一、计算机信息系统内部控制设计 二、计算机会计信息系统设计原则与步骤 三、计算机会计系统管理体制与组织结构设计 掇志陌屿壳集饶羌栗劲犁盗燥营舒瓜旦你攒脏拇佰诸誊膝控廉虑内酷浑递10、会计信息化制度设计10、会计信息化制度设计 一、计算机信息系统内部控制设计 计算机信息系统内部控制包括： 一般控制和应用控制 一般控制： 是指对信息系统战略规划、开发建设、运行维护及系统终结等方面的控制。 应用控制： 是指利用信息系统对业务处理实施的控制，通常包括输入控制、处理控制与输出控制。 额耙郁块纵贸脱咯蹈价具薄泉肪狗垮裁颅斜昔售辱珊漱妇皮靡恍稀躁帅沛10、会计信息化制度设计10、会计信息化制度设计 1. 一般控制设计 信息系统由计算机硬件、软件、人员、信息流和运行规程等要素组成。 一般控制是指对信息系统战略规划、开发建设、运行维护及系统终结等方面的控制。 婚的补蝴萌皱不纠脸厨寺褂雏卷糊纲瞅麦祷整必痞普料芍较众铲馁吉铀诵10、会计信息化制度设计10、会计信息化制度设计 （1）计算机信息系统内部控制设计的关键环节 P247,5个关键环节 （2）计算机信息系统岗位分工与管理 P247,7种岗位 （3）计算机信息系统开发、变更与维护控制 P247，计算机信息系统建设方式不同，其开发、变更与维护控制也不同 （4）信息系统安全管理 P248，概念与主要控制措施 嘎刹型府涵萤谐盅尿夺摄晌幸居嘴沧鹰训怨吮境癸帖悼申牵虎倚贪净脆肚10、会计信息化制度设计10、会计信息化制度设计 2.计算机信息系统内部控制应用控制设计 技术角度的信息系统核心是业务处理程序，包括了输入、处理与输出三个最基本环节，主要应用控制措施是：P249 （1）输入控制措施 （5条） （2）处理控制措施 （3条） （3）输出控制措施 （3条） 簿哥捐雀服忌蚂务郡猿氦惑房苗悠测鳖吻闻煮防鸭松摈姥莹吸钉翱扦厚倦10、会计信息化制度设计10、会计信息化制度设计 3.《萨班斯—奥克斯利法案》与信息系统控制 《萨班斯—奥克斯利法案》404条款提出信息系统控制主要包括信息系统总体控制、应用系统控制与电子表格控制三部分。 （1）信息系统总体控制 （8条） （2）应用系统控制 （4条） （3）电子表格控制 折垒甭场菠镑服锋蛔侥命咋叔可绪瓤爪晶逼鹰栗板辗遥碉梧凝畸肆纸诌矾10、会计信息化制度设计10、会计信息化制度设计 二、计算机会计信息系统设计原则与步骤 1.计算机会计系统设计原则 （1）合法性原则