茂名市国家税务局新开业户培训教材.pptVIP

（3）生产销售的阳（阿）维菌素等农药。（自2004年1月1日起，《财政部、国家税务总局关于若干农业生产资料征免增值税政策通知》（财税[2001]113号）第一条第3项关于对国产农药免征生产环节增值税的政策停止执行） （4）批发和零售的种子、种苗、化肥、农药、农机。 （5）纳税人生产销售和批发、零售滴灌带和滴灌管产品免征增值税 8．部分资源综合利用产品、劳务：　　（1）再生水。 　　（2）以废旧轮胎为全部生产原料生产的胶粉。　　 （3）翻新轮胎。　　（4）生产原料中掺兑废渣比例不低于30%的特定建材产品。　　（5）对污水处理劳务免征增值税。? 9、对国家定点企业生产和经销单位经销的专供少数民族饮用的边销茶，免征增值税。 10、电影拷贝收入（2009年1月1日至2013年12月31日，售电影拷贝收入、转让电影版权收入免征增值税） 11、免税饲料产品 12、黄金 13、校办企业 14、销售给科研教学单位的进口书刊资料 15、残疾人员专用物品及提供劳务 16、来料加工 17、农村电网维护费 18、血站供应给医疗机构的临床用血 19、企业全部产权转让 20、卫生防疫站调拨或发放的由政府财政负担的免费防疫苗 21、废旧物资回收经营单位销售其收购的废旧物资。利用废旧物资加工生产的产品不享受免税待遇。（取消废旧物资回收经营单位销售其收购的废旧物资免征增值税） 22、外国政府和国际组织无偿援助项目在国内采购的货物。 23、各级政府及主管部门委托自来水厂(公司)随水费收取的污水处理费。 24、不足起征点的销售，对于个人销售额未达到起征点的免征增值税。 二、企业所得税优惠政策 （一）小型微利企业税收优惠 符合条件的小型微利企业，减按20%税率征收企业所得税。小型微利企业是指同时符合以下条件的企业： 1、工业企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过100人，资产总额不超过3000万元。 2、其他企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过80人，资产总额不超过1000万元。 根据财税[2011]4号文规定，自2011年1月1日至2011年12月31日，对年应纳税所得额低于3万元（含3万元）的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。 ? （二）高新技术企业的优惠政策 国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15％的税率征收企业所得税。 （三）企业安置残疾人员的优惠政策 企业安置残疾人员的，在按照支付给残疾职工工资据实扣除的基础上，按照支付给残疾职工工资的100%加计扣除。残疾人员的范围适用《中华人民共和国残疾人保障法》的有关规定。 （四）投资抵免优惠政策 企业购置并实际使用《环境保护专用设备企业所得税优惠目录》、《节能节水专用设备企业所得税优惠目录》和《安全生产专用设备企业所得税优惠目录》规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的，该专用设备的投资额的10%可以从企业当年的应纳税额中抵免；当年不足抵免的，可以在以后5个纳税年度结转抵免。 企业购置用于环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的投资额，可以按一定比例实行税额抵免。享受前款规定的企业所得税优惠的企业，应当实际购置并自身实际投入使用前款规定的专用设备；企业购置上述专用设备在5年内转让、出租的，应当停止享受企业所得税优惠，并补缴已经抵免的企业所得税税款。 （五）企业的下列收入为免税收入 1、国债利息收入（是指企业持有国务院财政部门发行的国债取得的利息收入） 2、符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益； 3、在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益； 4、符合条件的非营利组织的收入 （六）公益性捐赠的优惠政策 企业通过公益性社会团体或者县级以上人民政府及其部门进行的公益性捐赠，可以在计算应纳税所得额时扣除，但最高不超过年度利润总额的12%。 （七）资源综合利用优惠政策 企业以《资源综合利用企业所得税优惠目录》规定的资源作为主要原材料，生产符合国家非限制和禁止并符合国家和行业相关标准的产品所取得的收入，减按90%计入收入总额。 前款所称原材料占生产产品材料的比例不得低于《资源综合利用企业所得税优惠目录》规定的标准。 其他企业所得税优惠： （一）软件及集成电路企业所得税优惠 　　我国境内新办软件生产企业、集成电路设计企业、生产线宽小于0.8微米（含）集成电路产品的生产企业经认定后，自获利年度起，第一年和第二年免征企业所得税，第三年至第五年减半征收企业所得税。国家规划布局内的重点软件生产企业，如当年未享受免税优惠的，减按10％的税率征收企业所得税。 （二）文化企业所得税优惠 　　对政府鼓励的新办文化企业，自工商注册登记之日起，免征3年企业所得税；经营性文化事业