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浙江电大开放本补修《审计学原理》期末复习指导 2004年5月 一、参考教材：本学期使用的文字教材是由牛慧主编、韩月玲副主编，中央广播电视大学出版社出版的《审计学原理》。该教材共有十章内容，其中，第十章（电算化系统审计）不作为考试要求。 二、考试题型：1. 名词解释（15分，3分/题） 2．单项选择题（20分，2分/题） 3．多项选择题（10分，2分/题） 4．判断题（20分，2分/题） 5．简答题（15分，7.5分/题） 6．实务题（20分，10分/题） 三、各章复习要点： 第一章 总论 1．理解审计的概念。 2．掌握审计关系人的概念及相互关系的具体内容。 3．掌握审计的基本特征，重点掌握审计独立性的概念以及独立性的表现形式。 4．审计的产生与发展：（1）掌握审计产生的客观基础与社会条件。 （2）了解我国和西方审计的产生和发展。 5．掌握审计的对象及其具体内容和审计的目的。 6．掌握审计的基本职能、具体内容及相互关系。掌握审计的作用。 第二章 审计的分类与方法 1．掌握审计的分类及其内容，重点掌握审计基本分类及有关概念。了解其他分类方法相互之间的区别。 2．掌握审计方法的分类体系及有关的概念，注意各种方法之间的区别。特别是能运用这些方法进行案例分析。 第三章 审计组织与审计人员 1．国家审计机关：掌握国家审计机关的含义及性质，我国国家审计机关的成立及相关法规的建设时间，西方国家审计机关的类型。 2．民间审计组织： 掌握民间审计组织的含义及会计师事务所的性质。 掌握民间审计组织的业务范围。 掌握注册会计师职业道德准则的一般原则和具体要求。重点掌握注册会计师职业道德中对同行责任的要求。 中国注册会计师协会：了解其性质、管理的权限及职责。 3．内部审计机构：了解我国内部审计机构的基本内容。 4．审计人员的素质要求：了解其基本的素质要求的内容。 第四章 审计准则和审计依据 1．重点掌握审计准则的概念 2．审计准则的基本内容： （1）掌握独立审计准则的概念、我国独立审计准则体系的构成及相互之间的关系。 （2）了解我国国家审计准则及独立审计准则的颁布情况。 3．审计依据：（1）掌握审计依据的概念 (2)了解审计依据与审计准则之间的关系。 （3）掌握审计依据的特点，了解其分类。 第五章 审计程序 1．重点掌握审计程序几个阶段的主要内容。 2．掌握审计业务约定书的概念及性质。 3．重点掌握审计计划的概念及编制步骤。掌握审计重要性的概念及与审计风险、审计证据之间的关系。 4．重点掌握审计风险的概念及其构成，审计风险各构成要素之间关系。 5．熟悉审计实施阶段的主要内容及其重要性。 6．熟悉审计终结阶段的工作，掌握期后事项的概念和或有负债的内容。掌握国家审计的后续审计部分的主要内容及其复审要点。 第六章 审计证据与审计工作底稿 1．审计证据：掌握其概念，审计证据的各种分类，重点掌握按证据形式的分类，并能区别实物证据、书面证据、环境证据和口头证据。掌握审计证据的特点，特别是重要性、可靠性、足够性的特征，了解审计证据的收集方法，和证据的整理、分析等。 2．重点掌握审计工作底稿的概念以及分类，掌握审计工作底稿的三级复核制度及各级的复核要点。 第七章 内部控制的评审 1．重点掌握内部控制的概念，内部控制的构成要素，内部控制的作用。 2．重点掌握不相容职务分工的概念，具体内容。 3．掌握内部控制的三种描述方法及适用、各自的优缺点。 4．重点掌握符合性测试的概念、目的和方法。 5．掌握内部控制总评的含义以及评价要点。 6．掌握内部控制评审的步骤。 第八章 审计抽样 1．本章重点掌握审计抽样的概念，种类及其适用范围。 2．掌握审计抽样的种类，设计样本时应考虑的基本因素；属性抽样的目的、方法以及变量抽样的目的、方法。 3．了解评价抽样结果的步骤。 第九章 审计报告 1．掌握审计报告的涵义、分类和作用。 2．掌握民间审计报告内容；审计意见的基本类型；重点掌握保留意见审计报告的签发条件；拒绝表示意见审计报告的概念。 3．掌握民间审计报告的编制方法。 4．重点掌握管理建议书的概念，掌握其与审计报告的区别。 第十章 电算化系统的审计 本章考试不做要求。 四、要求掌握以下名词： 1．审计计划 2．财经法纪审计 3．审计准则 4．审计的独立性 5．审计业务约定书 6．审计风险 7．审计工作底稿 8．不相容职务分工 9．民间审计组织 10．审计抽样 11．审计报告 12．管理建议书 13．审计证据 14．内部控制 五、要求掌握的问题： 1．什么是审计主体的独立性？审计的独立性主要表现在哪些方面？