财务制度(第一版).docVIP

信托房地产项目公司 财务管理制度 第一章 总则 第一条：根据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》和《房地产开发企业会计制度》及国家其他有关法律法规，结合我公司经营管理的需要，制定本制度。 第二章 一般原则 第二条：会计核算划分会计期间，分期结算账目和编制财务会计报告。会计期间分为年度、半年度、季度、和月度，其起讫日期均采用公历日期。 第三条：会计核算以人民币为记账本位币，业务收支有外币时，编制的会计报表应当按当期汇率折算为人民币反映。会计记账采用借贷记账法，会计核算基础采用权责发生制。 第四条：会计核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映财务状况和经营成果，会计核算应当按照规定的会计处理方法进行，会计指标应当口径一致，相互可比。 第五条：会计处理方法前后各期应当一致，如有必要变动，应在财务报告中说明。 第六条：会计核算应当遵循谨慎原则，合理核算可能发生的损失及费用，合理划分收益性支出与资本性支出的界限。 第三章 会计机构及会计人员 第七条：公司设置财务部并配备专职的财务部经理、主管会计、出纳员。各岗位实行学历文凭和职业资格二种证书制度. 财务部经理 学历：大学本科以上会计专业 职称：会计师以上，或注册会计师 五年以上会计工作经历 会计 学历：大专以上会计专业 职称：助理会计师以上 三年以上会计工作经历 出纳员 学历：大专以上 凡在会计岗位人员必须持有财政部门颁发的会计证，否则不能从事会计工作。特殊情况下任职由公司总经理批准。 第四章 会计人员职责权限 第八条：会计人员职责权限 （一）财务部经理 1.对总经理负责。 2.根据公司年度经营计划编制公司预算、财务收支计划，有效地使用资金。 3.组织领导本公司资金管理、成本管理、预算管理、会计核算和会计监督等工作。 4.参与公司经营项目和重要经济问题的分析和决策，为公司经营分析和决策提供会计信息支持。 5.进行成本预测、计划、控制、核算、分析和考核。 6.建立、健全内部会计管理制度，利用会计资料进行财务分析。 7.处理与财务、税务、审计、工商、银行等政府部门的事物。 8.对所属人员具有聘任权和解聘权。 9.对规定内费用的审批权。 （二）主管会计 1.对财务部经理负责 2.对经济业务活动进行核算和监督，以取得合法的原始凭证为依据，及时准确处理会计事项。 3.根据业务需要设置会计科目，编制会计凭证，建立会计账簿。及时记账、对账、结账，做到手续完备，账目清楚，账账、账证、账实三相符。 4.结合本公司业务特点和管理要求，正确核算收入、成本、费用、应交税金及利润等，准确核算财务成果。 5.正确核算固定资产及折旧，对固定资产定期进行清查盘点，做到账、卡、物三相符。 6.负责审核工程价款、审核工程合同等投资控制工作。 7.会计报表的编制做到数字准确，内容完整，编报及时，符合会计准则的相关要求。 8.会计凭证、会计账簿、会计报表等会计资料档案及公司合同按有关规定，定期整理、立卷归档、妥善保管。本公司人员调阅会计档案需取得财务部经理同意；外单位人员查阅要有正式公函，经公司总经理或总经理授权的公司领导批准后方可查阅，并作相应的查阅记录。 9.根据国家税法规定，依法及时申报、上缴各项税费。 10.协助财务部经理进行财务计划、财务分析、财务管理等工作。 11.完成领导临时交给的工作任务。 （三）出纳 1.严格审核原始凭证的真实性、合法性，对手续不全，不合规定的原始凭证不予受理；抵制不合法的收支和弄虚作假的行为。 2.根据国家现金管理和银行结算制度规定，办理现金收付和银行结算业务。严格遵守现金开支范围，现金管理做到日清月结，账实相符，保证资金的安全、完整。 3.现金和银行存款日记账序时逐笔登记，及时与总账核对，保证账账相符。 4.严格空白重要凭证管理，各种空白支票、发票的领用应做记录，根据领导核准的付款凭单签发支票，作废的票证应妥善保管。 5.掌握银行存款余额，不准签发空头支票，不准出租、出借公司银行账户。 6.完成领导临时交给的工作任务。 第五章 财务稽核制度 第九条：项目公司开户银行预留印鉴，法人印章、财务专用章由财务部经理保管。建立盖章登记制度，转账支票、现金支票、发票等盖章后要逐号登记，并定期与账核销。禁止在空白现金支票、转帐支票、银行汇单等凭证上盖章。各部门经办人应持审批后的领款单据于每个工作日的上午到财务部办理有关手续。 第十条：签字权（依据项目调整） 经董事会批准的年度财务收支计划内的1000万元以下（含1000 万元）支出由总经理或总经理授权的公司领导签字。 经董事会批准的年度财务收支计划内的1000万元以上、3000万元 以下（含3000万元）支出由董事长或董事长授权人签字。 经董事会批准的年度财务收支计划内、3000万元以上的支出，及 超出年度财务收支计划外的支出用款及