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关于加强石油销售企业资金管理的思考 　　摘要：石油销售企业的资金管理对企业的经营安全与可持续发展具有十分重要的意义。尤其在市场形势不断变化，信息技术快速发展的情况下，可以为资金管理提供操作平台和可利用的空间。本文从资金管理对石油销售企业的重要性、石油销售企业的资金管理体系、石油销售企业资金管理存在的问题、完善资金管理的措施四方面进行了探讨，以期为石油销售企业加强资金管理工作提供借鉴与参考。 　　关键词：石油；销售企业；资金管理；措施 　　一、资金管理对石油销售企业的重要性 　　资金管理是企业对资金来源和资金使用进行计划、控制、监督、考核等项工作的总称。石油销售企业的资金管理就是对有关资金的筹集、分配、使用等方面的管理，即对成品油货款回笼、网络建设投资、资产的使用等方面的管理，是财务管理的重要组成部分。其重要性体现在以下五个方面，一是资金管理是石油销售企业实现资金效益的保证，也是实现企业效益的保障。二是加强资金管理，可以控制舞弊的发生，是资金安全的保证。三是资金管理的好坏直接影响企业的现金流，是石油销售企业经营持续进行的保障。四是资金管理是企业扩大规模，实现战略发展的保障。五是资金管理的好坏影响企业的生存发展。 　　只有强化资金管理，才能提高资金使用效益和防止资金流失，从而促进石油企业健康可持续发展。 　　二、石油销售企业的资金管理体系 　　总体来说，实行收支两条线管理，就是所有的分公司与零售片区分别开设收入和支出专户，所有的收入每天全部归集到收入账户，所有的支出实行透支管理，当天资金计划范围内的透支额在银行结账时由上级公司给予补足。 　　1、收入管理 　　石油销售企业的最小经营单位是加油站，多数的加油站采取的是模拟核算，而不是真正的独立核算，由其上一级单位县（旗、市）级零售片区进行独立核算，开立银行账户。款项分为现金、转账、银行卡、石油销售企业自行发售的加油卡、银行承兑汇票等，现金管理方式主要为银行上门收款、零售片区组织自行收款、加油站自行存款等。款项由开户地银行每天定时自动上划到省级销售公司收入户，省公司收入账户每天定时上划到北京总部收入户，省公司及以下的收入户实行零余额管理。 　　收入管理方面，每个销售企业都会制定自己的资金管理办法，从一线到管理部门明确工作职责，要求每天的营业款收取或送存当地的金融机构，当天的货款要求员工收款后达到一定额度及时投入投币保险柜，投币柜要在规定的时间开启，并且要两人同时开启，交款时填写交款记录，监交人履行签字手续。片区及分公司财务人员不但要监控每日资金到账情况，还要定期编制银行存款余额调节表进行核对银行帐，审核人员进行复核，财务负责人把关签字，确保资金及时到账和可控。 　　2、支出管理 　　所有的支出实行透支核算，资金计划管理，每月由县级零售片区上报资金计划到地级公司，地级公司再上报到省级公司，省级公司再上报到北京总部。资金计划按月和周分别进行控制。每天的透支额由开户行当天填平，按周计划控制。费用报账采用网上集中报销系统与手工签字相结合的手段。 　　费用管理采取预算控制与考核的办法。分公司采取零基预算的办法，年初给下级公司核定下达全年各项费用指标，写入业绩合同，按进度进行控制，按月进行考核通报。 　　三、石油销售企业资金管理存在的问题 　　1、资金管理没有跟上时代的步伐 　　虽然已经采取“收支两条线”管理，并且每天定时上划，但是收款的手段主要还是现金、转账支票等方式，手段比较原始和落后，现金量大，风险也相应增多，包括假币风险、盗抢风险等。随着科技的发达，管理手段的进步，互联网的兴起，人们消费方式观念的变化，新的支付手段也在不断出现，已经进入网上支付、移动支付和微支付时代，但石油销售企业没有跟上时代的步伐。 　　2、资金管理源头风险 　　加油站与成品油批发的营业室是石油销售企业实现资金回笼的源头。批发部分虽然采取了营业室开票自动付油系统，但销售是手工做销售日报，系统不能做到自动控制，容易产生编制虚假销售日报，赊销和挪用货款的现象。加油站点多面广，地域分散，监管困难，资金存在多方面风险。一是内部牵制制度执行不到位，容易出现员工挪用销货款的现象。二是站点经理风险意识不强，管理不到位，若出现挪用侵占公款时不能及时发现。三是很多油站地理位置偏僻，尤其是基层四级网点，银行上门收款覆盖不到，在信用社开户自行存款，片区对这部分资金监管困难，容易出现挪用的现象。四是乡下个别未安装零管系统的加油站，资金监管困难。五是收取的票据风险较大，承兑时有可能出现前手手续有问题甚至是假票的风险。 　　3、石油销售企业一线员工素质有待提高 　　加油站一线员工多为市场化员工，收入较低，工作不稳定，平时参加会议少，信息传递不及时，责任心不强，公司的资金管理制度得不到很好的落实，从而影