半年预算调整思路.docVIP

半年度预算调整思路 一、预算差异分析 经营分析部按下列划分将4-8月累计完成情况与半年预算 涉及部门 销售收入 差异额 定量分析（按项目） 行业业务体系 毛利费用率分析 差异率 定量/定性 各业务体系 毛利率分析 差异率 定量/定性 零售业务体系 重点费用项目分析 差异额 定量/定性 各职能部门、业务体系 财务费用 差异额、差异率 定量/定性 财务运营体系 现金折扣 差异额、差异率 定量/定性 财务运营体系 二、预算调整 调整原则 公司总体控制水平：净利润指标必须达成年度预算 行业、分销、零售业务体系：收入、毛利率、费用可与预算存在偏差但贡献毛益必须达成年度预算。 职能部门：费用必须控制在预算范围内 总体调整思路： A、根据上半年实际完成情况及预算差异分析。并针对市场实际状况，预测下半年的销售额、毛利率。 a、行业业务体系以客户为单位按项目进行预算 b、分销业务体系按产品为单位进行预算 c、零售业务体系以店面为单位（注：列示主要产品预算）进行预算 B、各业务体系按4-8月实际毛利额加上下半年预算的毛利额。乘以年初批准预算费用毛利率确定全年可用费用额。减去上半年实际发生费用，确定下半年可用费用总额。 对部分费用预算编制依据重新确定并相应调整。费用合计原则上不得超出下半年可用费用总额。 a、部门可控间接费用分配标准。根据04财年及