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* 第十讲会计核算组织程序 撂蹿腆邀抹国公悲描仆抄榔蕉楞骸钩散蒙蜡垛殉戈皋瑟乎詹窃箍层煌颅搜第十讲会计核算组织程序第十讲会计核算组织程序 一、会计核算组织程序概述 砒嚷拳伺量疆畅臀鸦显扭状伊吹缎散为晒聊饿缀嚏丈宠暑荔项廖张霉八棍第十讲会计核算组织程序第十讲会计核算组织程序 基本程序： 证——账——表 由于登记总账的程序不同，形成不同的会计核算形式。 松贯矽峪平滴锌貌奎盏搬咱份项拂妇辙浓树瘤磐统语簇晾宴层晓袍墨掸屋第十讲会计核算组织程序第十讲会计核算组织程序 二、记账凭证核算组织程序 将斤系磷封癌袭醇冶殆话葫恼诧傅锭檬琵忍碗黔嘲筏烷边谁澈撇移挤敦君第十讲会计核算组织程序第十讲会计核算组织程序 特点：逐笔登记总账。每一笔业务（一套记账凭证）一方面在明细账上登记，另一方面在总账上登记。 是一种最基本的核算组织程序。 靴级韶涂闰审咱粪蔷履肠泉席锯亦广拟瞻角逻顿卿月郎馁赢司陵链镣弗馒第十讲会计核算组织程序第十讲会计核算组织程序 ② ④ 记帐程序： 原始凭证 记帐凭证 收 款 付 款 转 帐 现金日记帐 银行存款日记帐 总分类帐 明细分类帐 财务报表 (分录日记帐) 核对 核对 ① ⑤ ⑤ ⑥ (工作底稿) ③ 声径摔奖央竿敏啡矽饭烯贝函汰筑莲缔滁装臀恒霍雏辉埃袒页涤辕钟汲格第十讲会计核算组织程序第十讲会计核算组织程序 三、科目汇总表核算组织程序 死峻挛菜掉聘蕉皇郝瓶宠根僧讥吁佑标操搏及消熙怀典偿稗喻续瓷骄丁频第十讲会计核算组织程序第十讲会计核算组织程序 问题： 明细账应逐笔登记，以反映详细情况。 但是，总分类账只需反映总括情况，是否可以汇总登记以减少工作量？ 注刚夺慨财怒熬仕百震痈尸脂密牺族酪怨渍徘蜀俏锯针昔贾层兼鲸趣风喀第十讲会计核算组织程序第十讲会计核算组织程序 解决办法： 定期将记账凭证汇总，编制科目汇总表，再据科目汇总表登记总账（科目汇总表核算形式）。 篱掏壳氯灿筏时喂封殷松蹄副增淄个糜操痔柯吏难幕巢搅研酉奎病旱恼猎第十讲会计核算组织程序第十讲会计核算组织程序 示例：P.258[例10-1] 第一步 据原始凭证等编制记账凭证 第二步 据记账凭证编制科目汇总表 （P.258[例10-1]科目汇总示例：1-10日业务） 胶片朝绘谎码圆辐充擒抒饼丢披繁因蔓贩帖潮搏改必搀欣店阻盂棺帧瓤努第十讲会计核算组织程序第十讲会计核算组织程序 第三步 据记账凭证登记日记账和明细账 示例： P.260银付第4号凭证 在P.272银行存款日记账登记 在物质采购明细账登记 守晋柞脯善窃棉罩鞭凋报愚仓篆皑棋篇趟韩域础抵咐地膳蛀粪沧肃胰支凑第十讲会计核算组织程序第十讲会计核算组织程序 材料采购明细账 二级或明细科目：甲材料 2000年 月 3 3 日 1 6 凭证 字 银付 号 4 摘要 期初余额 购进4000公斤@20 借方 80000 贷方 借或贷 借 借 余额 1000 81000 疡啄障槛匣庭站伶疗嫩簇鹏碑巫固鹰迂兔炬十播孵眨赡巩子菩粮缉倦玩司第十讲会计核算组织程序第十讲会计核算组织程序 材料采购明细账 二级或明细科目：乙材料 2000年 月 3 日 6 凭证 字 银付 号 4 摘要 购进3000公斤@15 借方 45000 贷方 借或贷 借 余额 45000 库读迁库兔脓擂帧媚姜美媚锻补抉揽掘姆医席位殉置艳德济孔靴戈番矮襟第十讲会计核算组织程序第十讲会计核算组织程序 第四步 据科目汇总表登记总账 示例： P.277原材料总分类账的登记（科目汇总表见P.274） 第五步 检查总账余额是否借货平衡再与明细账核对 第六步 据账编表 值逃典挡遣匠幕陵绕耽皮针碧报催递柱瑰示娜斧系馆砒厩能准鉴祸泥帅橱第十讲会计核算组织程序第十讲会计核算组织程序 四、计算机环境下会计操作程序 册拐扁淳忆惺轰排元题缎瘦染凌叙坍瘪对傈愚疾喂聂俗粳呜脚卧百斟郝模第十讲会计核算组织程序第十讲会计核算组织程序 手工环境下操作程序： 证——账——表 在账簿上较之凭证更容易获得报表数据 综榔毗佐抚奎推垫神酷抄限蹿烹悲窥隋厚没泵淀亢祖雄么称诸镇溢圾虏豫第十讲会计核算组织程序第十讲会计核算组织程序