借方登记现金的增加.docVIP

借方登记现金的增加，贷方登记现金的减少，期末余额在借方，反映企业实际持有的库存现金的金额。 1、提现时： 借：库存现金 贷：银行存款 2、存款时： 借：银行存款 贷：库存现金 3、支付现金 借：有关科目 贷：库存现金 4、收到现金 借：库存现金 贷：有关科目 例题　 （1）企业向开户银行提取现金5000备发工资元。作如下会计分录： 借：库存现金　　　　　　　　　　　　　　 5000 贷：银行存款　　　　　　　　　　　　　　5000 （2）企业发放已向银行提取的备发工资5000 借：应付工资　　　　　　　　　　　　 5 000 贷：库存现金　　　　　　　　　　　　　　5 000 （3）企业将超出库存限额的现金1 000元存入银行。作如下会计录： 借：银行存款　　　　　　　　　　　　 1 000 贷：库存现金　　　　　　　　　　　　　　1 000 4、企业行政部门用现金购买办公用品200元。作如下会计分录： 借：管理费用 200 贷：库存现金 　　　 200　 5、收到仓库出售废旧物资款 400元。 借：库存现金 400 贷：营业外收入 400 备用金 1、设立时（备用金使用部门第一次领款时）： 借：备用金　　　　 贷：库存现金/银行存款 2、办理报销，补足备用金定额时：借：管理费用等　 贷：库存现金/银行存款 3、取消备用金时：借：库存现金　贷：备用金 除了增加或减少拨入的备用金外，使用或报销有关备用金支出时不通过“备用金”科目核算。 【例】 某企业的会计部门为销售部门建立了3000元的定额备用金，销售部门使用现金以后，在规定的时间向财务部门报销差旅费2500元，补足差额。则会计做如下 分录： 借：备用金 3000 贷：库存现金 3000 借：管理费用 2500 贷：库存现金 2500 若上述备用金定额调高至3500元，则会计分录要怎么做？ 借：其他应收款—备用金 500 贷：库存现金 500 现金清查的核算 清查中发现有待查明原因的现金短缺或溢余时： 溢余： 借：库存现金 贷：待处理财产损溢—待处理流动资产损溢 短缺： 借：待处理财产损溢—待处理流动资产损溢 贷：库存现金 查明原因后： （１）如为现金溢余 借：待处理财产损溢—待处理流动资产损溢 贷：其他应付款—应付现金溢余（××个人或单位） 营业外收入—现金溢余 （２）如为现金短缺 借：其他应收款—应收现金短缺（××个人） 其他应收款—应收保险赔款 现金 管理费用 贷：待处理财产损溢—待处理流动资产损溢 未达账项 未达账项，是指在企业和银行之间，由于凭证传递上的时间差，造成一方已登记入账，而另一方尚未入账的账款。 未达账项产生的原因一般有以下几种： 1、企业已经收款入账，银行尚未收到入账的款项； 2、企业已经付款入账，银行尚未付出入账的款项； 3、银行已经收款入账，企业尚未收到入账的款项； 4、银行已经付款入账，企业尚未付出入账的款项。 银行存款余额调节表的原理 银行存款日记账余额 加：银行已收款记账企业未收款记账的款项 减：银行已付款记账企业未付款记账的款项 银行对账单余额 加：企业已收款记账银行未收款记账的款项 减：企业已付款记账银行未付款记账的款项 银行存款余额调节表举例 假定200