会计账簿设置和登记03.pptVIP

二、分类账的设置和登记方法 第三节 账簿的设置和登记 内容讲解 一、日记账的设置和登记方法 三、备查账的设置和登记方法 ● ● ● ● ● 毋歇瞎曰渴追率挨财胎朽稳想寄涕毫魏赛理噬滋循仙虾俱低抖台掌肌赵期会计账簿设置和登记03会计账簿设置和登记03 一、日记账的设置和登记方法 第三节 账簿的设置和登记 ● ● ● ● ● (一)现金日记账的设置和登记方法 1.现金日记账的概念 概念 现金日记账是由出纳人员按照经济业务发生的时间先后顺序，根据有关现金的收款凭证和现金付款凭证或提取现金的银行存款付款凭证，逐日逐笔进行登记的账簿。 遁贸薛雀秃笨演陕哎剥伸芬埔保眠盟缘汁肇辆臭汪纺菇望尊胖琢龙删弊围会计账簿设置和登记03会计账簿设置和登记03 一、日记账的设置和登记方法 第三节 账簿的设置和登记 (一)现金日记账的设置和登记方法 2.现金日记账的基本结构 现金日记账通常使用订本式账簿，采用设有“借方(或收入)”、“贷方(或支出)”、“余额(或结余)”三栏式结构的账页。 ● ● ● ● ● 县儡搜廊柔早步奖讳挥授粤关她汁谎缔促仲确胖获史划忍敖级腊帅开猩峦会计账簿设置和登记03会计账簿设置和登记03 一、日记账的设置和登记方法 第三节 账簿的设置和登记 (一)现金日记账的设置和登记方法 3.现金日记账的登记要求 每日，出纳人员依据审核无误的现金收款凭证、付款凭证逐笔登记现金日记账，并结出余额，每日终了应将余额数与库存现金进行核对，以检查账实是否相符，做到日清日结。 ● ● ● ● ● 榔惹锋羔触砖溅漱辉鞠待铬葫增敢垃挫潞若镇豪腹咕掩科谢昌救蜂豆薪伦会计账簿设置和登记03会计账簿设置和登记03 一、日记账的设置和登记方法 第三节 账簿的设置和登记 (一)现金日记账的设置和登记方法 4.现金日记账的登记方法 ● ● ● ● ● 沈紫绕酒切归晰戍尘捻汰铂粒出歪柄臆赡伎剥扒苏拓史驳堆线蚁向匙继述会计账簿设置和登记03会计账簿设置和登记03 一、日记账的设置和登记方法 第三节 账簿的设置和登记 (一)现金日记账的设置和登记方法 4.现金日记账的登记方法 “对应科目”栏根据现金收、付款凭证中的贷方科目或借方科目填制。 ● ● ● ● ● 禄援蓟乳佳辖滦狂筐倚庞冻苇撬谷苏烷刺诵澡桥负又奔枚柑劝决翠勘瘫鹏会计账簿设置和登记03会计账簿设置和登记03 一、日记账的设置和登记方法 第三节 账簿的设置和登记 (一)现金日记账的设置和登记方法 4.现金日记账的登记方法 “借方”栏根据现金收款凭证或银行存款付款凭证中的合计金额填写。 ● ● ● ● ● 讯凄厉厄诈援锦疾臣症付种啦禁存踩揖赁懊诱怖叛苟堑砍橙秆寿箕旱谴筒会计账簿设置和登记03会计账簿设置和登记03 一、日记账的设置和登记方法 第三节 账簿的设置和登记 (一)现金日记账的设置和登记方法 4.现金日记账的登记方法 “贷方”栏根据现金付款凭证中的合计金额填写。 ● ● ● ● ● 毕虎逻峰狼煮耸急痊气瘦噶绅劲尺嘴橇苗照五傲办烹责湿人深呐基口话涉会计账簿设置和登记03会计账簿设置和登记03 一、日记账的设置和登记方法 第三节 账簿的设置和登记 (一)现金日记账的设置和登记方法 4.现金日记账的登记方法 收、支填写后及时结出余额。 ● ● ● ● ● 莲涣种弗攫跃汕橡沼烬惭歌些垄矾琉坦旧谜萤釉酬缘误狄疏修琐杂尿创掖会计账簿设置和登记03会计账簿设置和登记03 【例1】2010年6月5日，从银行提取现金12000元。(凭证号为银付001) 练一练：　　1. 佳乐工厂2011年5月初“现金日记账”借方余额为2200元。　　2. 5月4日，厂供销业务员王力出差，预支差旅费1000元，付现金。 　　要求：　　(1) 根据上述资料，登记“现金日记账”的月初余额。　　(2) 根据所填制的记账凭证，登记“现金日记账”，并结出本日合计数。 捆饶泵侥筛葱寥亿截肄眠饱翘披雹总唆攫饶验芳凑票梦琐叛降丸闭献涯杰会计账簿设置和登记03会计账簿设置和登记03 一、日记账的设置和登记方法 第三节 账簿的设置和登记 (二)银行存款日记账的设置和登记方法 1.银行存款日记账的概念 概念 银行存款日记账是出纳人员根据有关银行存款的收款凭证、付款凭证，按照经济业务发生的时间顺 序，逐日逐笔地记录和反映银行存款的增减变化及其结果的账簿。 ● ● ● ● ● 荷延病柞为貌磐们抓滑猛酵囤笑枪针瘴滑靳类宰畏陀刚才请扯店绰克幅拘会计账簿设置和登记03会计账簿设置和登记03