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东财《企业纳税实务》在线作业一 一、单选题（共 15 道试题，共 60 分。） 1. 从2001年5月1日起，对夜总会、歌厅、舞厅、射击、狩猎、跑马、游戏、高尔夫球、游艺、电子游戏厅等娱乐行为，征收营业税的税率为（ ） . 5% . 5%—20% . 一律为20% 正确答案： 2. 期末 “主营业务税金及附加”账户的余额转入（ ） . “销售成本”账户 . “营业费用”账户 . “本年利润”账户 . “其他支出”账户 正确答案： 3. 创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业2年以上的，可以按照其投资额的70％在股权持有满（ ）年的当年，抵扣该创业投资企业的应纳税所得额，当年不足抵扣的，可以在以后纳税年度结转抵扣。 . 1年 . 2年 . 3年 . 4年 正确答案： 4. 增值税小规模纳税人，当期应纳税额的计算公式应为（ ） . 应纳税额＝不含税销售额×适用税率 . 应纳税额＝含税销售额×适用税率 . 应纳税额＝不含税销售额×征收率 . 应纳税额 = 含税销售额×征收率 正确答案： 5. 增值税纳税人采取1日、3日、5日、10日、15日为一期分期纳税的，自期满之日起（ ）日内预缴税款 . 3日 . 5日 . 10日 . 15日 正确答案： 6. 出口不免税不退税政策的适用范围是（ ） . 国家限制或禁止出口的货物 . 国内市场供不应求的货物 . 国内市场供大于求的货物 . 在国际市场上占有份额较大的货物 正确答案： 7. 企业缴纳的下列税金，计入管理费用的是（ ） . 烟叶税、进口关税 . 房产税、车船税、城镇土地使用税、印花税 . 耕地占用税、契税 . 进口环节增值税、进口环节消费税 正确答案： 8. 计算增值税销项税额的销售额（ ） . 销售货物所取得的全部价款和价外费用 . 销售额为含增值税的销售额 . 销售货物所取得的价外费用不计入计税的销售额 正确答案： 9. 对进口卷烟采取从价与从量混合计征的方法征收消费税，其中从价计征消费税的，按组成计税价格计税，以下组成计税价格的计算公式正确的是（ ） . 组成计税价格=（关税的完税价格＋进口关税）÷（1－45%） . 组成计税价格=（关税的完税价格＋进口关税＋消费税定额税）÷（1＋45%） . 组成计税价格=（关税的完税价格＋进口关税＋消费税定额税）÷（1－30%） . 组成计税价格=（关税的完税价格＋进口关税＋消费税定额税）÷（1＋30%） 正确答案： 10. 企业所得税准予税前扣除的项目是（ ） . 税收滞纳金 . 罚款 . 资源税 . 车辆购置税 正确答案： 11. 某生产企业具有自营出口经营权，本期出口货物的离岸价格500万元人民币，增值税的征税率为17%，退税率为13%，本期计算增值税出口退税的免抵退税不得免征和抵扣税额应是（ ） . 85万元 . 65万元 . 20万元 . 150万元 正确答案： 12. 某工业企业为增值税一般纳税人，某月采取直接收款方式销售货物一批，开具增值税专用发票上注明的货物价款20000元，增值税3400元，同时向买方收取手续费3510元，开具普通发票。销售该批货物和收取手续费的销项税额应是（ ） . 3400元 . 3700元 . 3910元 . 3900元 正确答案： 13. 对进口应税消费品在进口环节征收增值税，以组成计税价格为计税依据，其组成计税价格的计算公式为（ ） . 组成计税价格 = （关税完税价格 + 进口关税）÷（1－消费税税率） . 组成计税价格 = （关税完税价格 + 进口关税）÷（1＋消费税税率） . 组成计税价格 = 关税完税价格 ÷（1－消费税税率） . 组成计税价格 = 关税完税价格 ÷（1＋消费税税率） 正确答案： 14. 以下不属于营业税计税依据的项目是（ ） . 营业额 . 转让额 . 销售额 . 利润额 正确答案： 15. 企业购进的货物因质量原因发生进货退出，在什么情况下，购货方必须取得当地主管税务机关开具的进货退出证明单送交销售方，根据销售方开具的红字专用发票的发票联、税款抵扣联冲减进项税额（ ） . 货款已付或未付，但购货方已做账务处理，企业的购货发票联、税款抵扣联无法退还给销货方 . 货款已付或未付，购货方未做账务处理，企业的购货发票联、税款抵扣联能够退还给销货方 正确答案： 东财《企业纳税实务》在线作业一 二、多选题（共 10 道试题，共 40 分。） 1. 企业为职工缴纳的补充医疗保险和补充养老保险，按上年工资总额和规定的比例计提，下列说法正确的是（ ） . 不超过工资总额4%的部分，计入管理费用 . 超过工资总额4%的部分，由个人负担 . 按实际发生额全部计入管理费用 . 按实际发生额全部由个人负担 正确答案： 2. 工业企业以外