2010CPA税法答案第1-10章 课后作业参考答案(2010.03).docVIP

2009-2010学年第2学期《税法》课后作业参考答 第1章 税法概述 一、单项选择题1．B 2．C 3．B 4．B 5．C 6．D 7．B 8．C 9．B 10．B 11．D 12．B 13．C 14．A 二、多项选择题1．CD 2．ABC 3．BD 4．AC 5．BC 6．ABCD 7．ABC 8．ACD 9．BCD 10．ABCD 三、判断题1．×2．√3．×4．×5．×6．×7．√8．×9．× 10．× 11．× 12．× 四、简答题 1．简述我国1994年税制改革的主要内容。 答： 1994年税制改革的主要内容包括四方面 (1)全面改革了流转税制，实行了以比较规范的增值税为主体，消费税、营业税并行，内外统一的流转税制。 (2)改革了企业所得税，将过去的国营企业、集体企业和私营企业分别征收的多种所得税合并为统一的个人所得税。 (3)改革了个人所得税制，将过去对外国人征收的个人所得税、对中国人征收的个人收入调节税和个体工商户所得税合并为统一的个人所得税。 (4)对资源税、特别目的税、财产税、行为税做了大幅度的调整，并新设了遗产税和证券交易税。 2．简述新一轮税制改革的原则、目标、及其主要内容。 (1)原则：根据“减税制、宽税基、低税率、严征管”的原则， (2)目标：统一税法、公平税负、规范政府分配方式、提高税收征管效能 (3)具体改革内容 ①改革出口退税制度――继续2003年的出口退税机制改革和完善。 ②统一各类企业税收制度（2007年3月16日通过了《中华人民共和国企业所得税法》，于2008年1月1日正式实施生效） ③增值税由生产型改为消费型，将设备投资纳入增值税抵扣范围 ④完善消费税，适当扩大税基,扩大征税范围（2006年4月1日起从11大类商品增加到14大类；2008年9月1日起，再次调整汽车消费税税率，体现节能减排，建设环境友好型社会的需要；2009年1月1日起，调整成品油的消费税税率，以体现税收公平，改革燃油税。） ⑤改进个人所得税，实行综合和分类相结合的个人所得税制；个人所得税工资薪金所得的免征额调整（2006年1月1日起从原来的800元提高到1600元；2008年3月1日起，又提高到2000元；）；储蓄存款利息所得税税率调整（2007年8月15日起减按5%征收） ⑥其它税种的改革和完善。 ⑦在统一税政前提下，赋予地方适当的税政管理权； ⑧创造条件逐步实现城乡税制统一。2006年1 3．以税法的性质和作用为分类标准简述我国现行的税收实体法体系 答：我国现行的税法体系是在原有税制的基础上，经过1994年工商税制改革后逐步形成的，现有税种按税法的性质和作为大致分为五类19税种： （1）流转税类。包括增值税、消费税、营业税和关税4个税法，主要在生产、流通或者服务业中发挥调节作用 （2）资源税类。包括资源税、土地增值税和城镇土地使用税3个。主要对因开发和利用自然资源差异形成的级差收入发挥调节作用 （3）所得税类。包括企业所得税和个人所得税2个税法。主要是在国民收入形成后，对生产经营者的利润和个人纯收入发挥调节作用。 （4）特定目的税类。包括固定资产投资方向调节税（暂缓征收），筵席税（没开征）、城镇维护建设税、车辆购置税、耕地占用税和烟叶税6个税。主要是为了达到特定目的对特定对象和特定行为发挥调节作用。 （5）财产和行为税类。包括房产税、车船税、印花税、契税4个税类，主要是对某些财产和行为发挥调节作用。 第2章 增值税法 一、单项选择题： 1.A 2.B 3.C 4.A 5.C 6.D 7.A 8.A 9.A 10.D 11.C 12.D 13．B 14.A 15.A 16.C 17．B 18.C 二、多项选择题：1.ABD 2.CD 3.ABCD 4.CD 5.CD 6.AC 7.AD 三、判断题： 1.√ 2.× 3.× 4.× 5.× 6.× 7.× 8.√ 9.× 10.× 11.× 12.√ 13.× 14.× 15.√ 四、简答题 1.简述不同增值税抵扣凭证进项税额的抵扣时限 答：（1）增值税一般纳税人取得2010年1月1日以后开具的增值税专用发票、公路内河货物运输业统一发票和机动车销售统一发票，应在开具之日起180日内到税务机关办理认证，并在认证通过的次月申报期内，向主管税务机关申报抵扣进项税额。（2）实行海关进口增值税专用缴款书（以下简称海关缴款书）“先比对后抵扣”管理办法的增值税一般纳税人取得2010年1月1日以后开具的海关缴款书，应在开具之日起180日内向主管税务机关报送《海关完税凭证抵扣清单》（包括纸质资料和电子数据）申请稽核比对。未实行海