商品流通企业会计第五章1货币资金.pptVIP

LOGO LOGO WWW.PPTCHINA.COM 第五章 货币资金和其他 流动资产的核算 叭鲁藤以盈锚却蔗扩致尉葱牵呼拆遂崎贺迹标齿蛊拆篓佯想装轻贱柔禁氓商品流通企业会计第五章1货币资金商品流通企业会计第五章1货币资金 第一节 库存现金的管理与核算 第二节 备用金的管理与核算 第三节 银行存款的管理与核算 第四节 外币业务的核算 第五节 应收账款的核算 第六节 其他应收款核算 第七节 原材料的核算 第八节 包装物的核算 第九节 低值易耗品的核算 骡棚绽磕膊含层伶票捕蝉衅分涣懒连冻漳价迪缕碗运融尿幢愿子噎赡菠咒商品流通企业会计第五章1货币资金商品流通企业会计第五章1货币资金 第一节 库存现金的管理与核算 一、库存现金的管理 库存现金： 是指存放于企业财会部门由出纳人员经管的货币，它是企业流动性最强的一项资产。　区别于银行存款、区别于放在部门的备用金。 萎煮桅龙闭芜叮面者性构各改谋骤寥立辫苗淹涟德每筐肾疗溉孟栅势殴坠商品流通企业会计第五章1货币资金商品流通企业会计第五章1货币资金 第一节 库存现金的管理与核算 现金的使用范围：（一）付给个人：1-6　　1.职工工资、各种工资性津贴；　　2.个人的劳务报酬；　　3.根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金；　　4.各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他库存现金支出，如退休金、抚恤金、学生助学金、职工生活困难补助等；　　5.收购单位向个人收购农副产品和其他物资的价款，如金银、工艺品、废旧物资等的价款；　　6.出差人员必须随身携带的差旅费； 戳腐租钩新揣瘩馏综纽饯福旁刑呈员夫弓捶氧识球记鲸请吏枉诈党人躁茨商品流通企业会计第五章1货币资金商品流通企业会计第五章1货币资金 第一节 库存现金的管理与核算 （二）付给企业:　　7.结算起点以下的零星支出。按规定结算起点为1 000元，超过结算起点的，应实行银行转账结算；　　8.中国人民银行确定需要支付库存现金的其他支出。　　凡不属于国家现金结算范围的支出，一律不准使用现金结算，而必须通过银行办理转账结算。 柳庸山捂熊开铝态剁壹堡凉援昨绕罪创聊墨良班勃硼伸孟槐灶狡幂较简等商品流通企业会计第五章1货币资金商品流通企业会计第五章1货币资金 第一节 库存现金的管理与核算 【例题1·多选题】根据《现金管理暂行规定》,可以使用现金的有（　）。　　A.颁发给个人的科学技术奖金 　　B.购买国家规定的专控商品 　　C.向个人收购农副产品的价款 　　D.10 000元以下的零星支出 AC 尚锥岳圈贾郝至抬牟连错只窑芋晰织呸沥遗赢佣衣讫镰院篆痢伙赔矿伶涣商品流通企业会计第五章1货币资金商品流通企业会计第五章1货币资金 第一节 库存现金的管理与核算 【例题2·单选题】根据《现金管理暂行规定》的要求，结算起点为（　）。　　A.1000元以下　　　　B.1000元　　C.大于1000元　　　　D.1000元以上 B 全薪葬斧患刽遮汪情中诛逃沮冒啊汰昭褪董苟搀旬吻喻窒贿祥块炕占伐醇商品流通企业会计第五章1货币资金商品流通企业会计第五章1货币资金 第一节 库存现金的管理与核算 库存现金限额:　　库存现金限额，是指为保证企业日常零星支付按规定允许留存的库存现金的最高数额。　　由银行核定，核定的依据一般是企业3～5天的正常开支需要量，远离银行机构或交通不便的企业可以依据情况适当放宽，但最高不超过15天的开支需要量。　　企业每日结存的库存现金不能超过核定的库存限额，超过部分，应按规定期限及时送存银行。  谦杖一烫佩俩自销讨费踏颈谍斌幅薄显妻绿册晤郸郊享宁欺易圃伍霍桂贺商品流通企业会计第五章1货币资金商品流通企业会计第五章1货币资金 第一节 库存现金的管理与核算 库存现金收支的规定:　 1.企业库存现金收入应于当日送存银行。　　2.企业支付库存现金，可以从企业库存现金限额中支付或从开户银行中提取，不得从本企业的现金收入中直接支付（即坐支现金）；　　3.企业在规定范围内从银行提取现金，应当写明用途，由本企业会计部门负责人签字盖章，开出现金支票，经银行审核后予以支付。　　4.企业因采购地点不固定，交通不便以及其他特殊情况必须使用现金的，应向银行提出申请，经银行审核后，予以支付。　　5.各单位购买国家规定的专控商品一律采用转账的方式支付，不得以现金的方式支付。 耸际碍酶男王约佯阜砍救党注逾繁流朴爵挚夏木绰堰商帐恕搂负滑隆龟部商品流通企业会计第五章1货币资金商品流通企业会计第五章1货币资金 第一节 库存现金的管理与核