成本会计岗位流程---结账流程20130927分解.doc

牧原食品成本结转操作程序及关键点 【标★为KIS帐套自动转账公式名称】 一、注意事项及相关注释: （一）、在月末成本结转前，所有记帐凭证必须是准确无误且已经审核、过帐。因为只有在凭证审核、过帐后，自动转帐凭证所需数据才能从帐上提取，表间取数才能成功。 （二）、在成本结转及费用归集处理过程中，每结转一个科目后，必须随时查看、核对以下科目，保证本期科目借、贷双方发生额相等或期未余额保持为0。 1、过渡类科目：原材料、辅料材料、车辆费用、半成品(特殊情况下可以有余额)。 2、结转类科目：饲料、材料物资、包装物及低值易耗品、 材料成本差异、制造费用、分场成本、产品销售成本。 （三）、过渡科目产生的原因：自动结转凭证不具备多借多贷功能，只能一借多贷或一贷多借。为了在账上实现自动转账的功能，相应设置了相关过渡科目，保证了多借多贷科目的自动结转，即将一笔多借多贷的会计分录通过过渡科目分成两个会计分录，因此过渡科目本期发生额一般情况下应借贷相等。过渡科目明细如下： 科目代码 科目明细 期末是否有余额 136 半成品 　 添加剂 无 13602 原粉 可以有 13603 饲料（目前已不使用） 无 13604 药品疫苗 可以有 13605 制造费用 无 13606 工程 无 13607 内部转群 无 13608 销售成本 无 13609 无形摊销 无 13610 修理费及低值易