成都工程分公司-集中采购审计管理办法.docVIP

集中采购内部审计管理办法 总 则 第一条 为确保公司物资集中采购供应工作的有序开展,有效推进物资管理“五化”建设,防止不规范行为加强对集中采购的全方位监督 第二条 本办法适用于公司所属集采中心机构及项目部所需物资的采购管理。审计范围包括物资需用计划及采购（含网购等其他形式的采购，以下“采购”均包含）计划的编制、审批、招标采购、委托加工、验收入库、节超消耗、资金结算付款等物资采购工作的全过程。 审计内容 第三条 物资招标采购计划的编制和管理。 第四条 物资采购合同的合法性、严密性、合同条款履行的可行性、完整性等。 第五条 物资采购价格是否合理。物资招标采购的方式、方法及程序等。 第六条 物资运输特别是重要物资的运输管理。 第七条 物资验收入库、领用消耗考核、资金结算流程等合理性。 第三章 审计要点 第八条 物资招标采购计划审计要点： 1、物资采购计划是否根据物资需用计划经汇总平衡利库后编制，并严格按计划执行。 2、物资采购计划手续是否完备，有无无计划采购和盲目采购现象，工程临时急需物资的采购是否编制临时采购计划。 第九条 物资招标采购审计要点： 1、投标方资格、条件审查。 2、大宗物资的招标采购是否执行了公司集中采购管理制度；投标单位是否在三家及以上。 3、招标采购过程是否做到了公开、公平、公正。 第十条 物资采购价格审计要点： 1、物资采购价格是否合理，是否与同期市场平均价格水平相吻合，有无价格过高的情况。 2、是否建立了价格信息台帐，是否进行了及时更新。 第十一条 物资采购合同审计要点： 1、物资采购合同签约双方资格及名称，是否是公司合格分供方。 2、合同条款中是否明确注明产品名称、注册商标与标号、生产厂家、产品规格、型号、等级及包装标准等。 3、产品技术标准。有国家标准或行业标准的，明确注明执行国家标准或行业标准，没有国家标准或行业标准的，由双方协商签订，在条款中应写明执行何种标准。实行抽样检验质量的产品，在合同中应规定抽样标准、方法、比例等，经安装运行才能发现内在质量缺陷的产品，合同中应具体约定提出质量异议的条件和时间。 4、产品数量和计量单位，按法定计量单位执行，对交货数量的正负尾差、合理磅差、运输损耗，应按有关要求明确规定。 5、产品的交货单位、交货方法、运输方式、到货地点、接货单位或提货单位、交货期限，在合同中应予以明确。 6、验收方法，可采用数量清点和质量检验的方式，对质检出现问题的处理方法应明确规定。 7、违约责任，应明确当事人双方或一方有违约行为时，责任承担的方式和标准。 第十二条 物资运输特别是重要物资运输审计要点： 1、运输企业资质审查。 2、物资运输的可行性研究及费用的审查。 3、物资运输合同的审查。 第十三条：物资验收入库、领用消耗考核、资金结算流程等审计要点： 1、是否严格执行验收入库、出库制度。 2、出库领料单、调拨单要素中否明晰。 3、节超消耗是否严格执行《物资消耗考核管理办法》。 4、资金结算流程是否严格执行《物资集中采供资金管理办法》。 第四章 审计程序 第十四条 物资采购审计属常规审计项目，采取网上审计和书面审计两种方式，审计完结书面签署意见呈报公司“物资筹备领导小组”。 第十五条 公司总部集采中心的物资集中采购，纪监审工作部派员全过程参与。 第十六条 根据实际工作需要，可派驻审计特派员参与项目部大宗物资采购全过程；没派驻审计特派员的项目物资采购，单项采购金额20万元及以上的事前需经公司审监工作部审计，20万元以下的采购以事后审计为主，可采取定期巡回方式进行审计。 第五章 审计方法 第十七条 对物资采购管理中的重大合同签约前采用网上或就地审计方式，执行公司《审计管理办法》。审计人员参加有关会议，搜集资料，取证查询，审核分析，对合同草本内容、条款提出修改意见。 第十八条 对较重要的物资采购可采用资料查阅、现场盘查、网上查询等调查分析法，分析掌握物资采购情况，提出审计意见或建议。 第十九条 对一般物资采购以送达审计方法为主，必要时采用就地审计，可运用审阅、函证、比较、分析等方法。 第六章 审计职权与责任 第二十条 应送交纪监审工作部审签的合同和发票，应送审而未送的；或虽经审计，但未按审计意见执行的，给公司造成经济损失的，根据有关规定对责任部门和有关人员进行处罚。 第二十一条 经审计发现利用职权进行违法违纪活动的，建议给予相应处分，情节严重构成犯罪的，移交司法机关处理。 第二十二条 物资采购合同一经订立，即具有法律效力，纪监审工作部要督促合同承办部门建立合同履行情况、检查考核制度，