内部会计控制规范-采购与付款(试行.docVIP

采购与付款　　第一条?为了加强采购与付款的内部控制，规范采购与付款行为，防范采购与付款过程中的差错和舞弊，根据法律法规，制定本。第二条?本制度适用于。 　　第条?、、款三项业务　　　　　　　　　　第条?第条??　 　　第三章?控制　　第条? 　　第十条? 采购对帐流程说明 各供应商应于次月5日前按指定格式将上月对帐单提供给我司采购（对帐单格式及填制要求见附件1）； 采购根据供应商提供的对帐单及我司物料系统数据进行帐务核对，并在供应商提供的对帐单上确认应付款金额，如供应商有误，应要求回签确认；如我司有误，应编制对帐调整单（见附件2）连同供应商对帐单提供给财务； 采购根据对帐确认单对物料系统数据进行修改，只能编制采购变更单或编制新的单据进行调整； 以量定价物料在物料系统处理方法：先根据计划采购量确定基准单价录入物料系统，再根据对帐数量按协议确定采购单价及实际应付款金额，其差额虚拟一张采购订单（订单内容全部虚拟）以收货或退货方式在物料系统进行调整； 采购于每月15日前将上月对帐结果及相应PO提供给财务部； 财务于20日前完成对帐单最终审核及相关帐务处理工作； 每月对帐单确认后，采购应跟催供应商于26日前开具发票，发票由采购收取登记后转交财务； 采购进行付款申请，需提供以下资料：付款申请单（注明发票号码）、对帐确认单，零星采购需提供请购单、仓库入库证明材料、物料领用情况及发票； 财务部对付款申请单进行审核，核实无误的单据按正常审批程序进行付款。 　　第十条? 货款支付流程说明 1、采购于每月25日前提供次月付款计划给财务部，财务部资金统筹后于次月3日将付款计划反馈给采购； 出纳应根据手续齐备的付款申请单执行付款并将付款信息及时反馈给采购； 采购通知供应商凭收据、身份证复印件、盖有公司财务专用章的委托书领取支票、汇票； 支票、汇票由采购陪同供应商至出纳处领取（要求在专门记录本上签收，格式见附件3），并要求供应商在支票、汇票复印件上签收，手续不齐备者，出纳应拒绝交付票据；电汇水单由采购负责传真给供应商以方便其查收款项。 　　第章?监督检查　　第十条?对采购与付款内部控制检查。　　第十条?采购与付款内部控制监督检查的内容主要包括：　　（一）采购与付款业务相关岗位及人员的设置情况。重点检查是否存在采购与付款业务不相容职务混岗的现象。　　（二）采购与付款授权批准制度的执行情况。　　（三）应付账款和预付账款的管理。重点审查应付账款和预付账款支付的正确性、时效性和合法性。?　??　（四）有关单据、凭证和文件的使用和保管情况。重点检查凭证的登记、领用、传递、保管、注销手续是否健全，使用和保管制度是否存在漏洞。　　第十条?对监督检查过程中发现的采购与付款内容控制中的薄弱环节，采取措施，及时加以纠正和完。　　第章?附?则　　第十条?本制度。发文部门： 德赛电池审计部 日 期： 2005年7月15日 传达层面：公司总经理、各公司总经理、副总经理及各个部门 抄 送： 刘其董事长 文件密级度：　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 深圳市德赛电池科技股份有限公司 文件编号：D-FN-DT02-0007 文 件：德赛电池采购与付款管理制度 版 本： 受控号： 第1页 共4页 财务 采购 供应商 采购 仓库 物料系统 出纳 采购 出纳 供应商