核算标准化和资金集中管理关系分析.docVIP

对财务核算标准化以及资金集中管理两者间关系的分析 将财务核算标准化和资金集中管理这两者的关系紧密结合能够保证企业内部财务目标协调一致，所以，财务核算标准化和资金集中管理两者的关系是相辅相成，缺一不可的。 一、把财务标准化和资金集中管理相结合所带来的优势 管理模式是否合适对于能否提高集团公司资金的使用率，对其降低成本着莫大的关系，在监督控制集团各个单位的资金状况的同时还能防止发生支付危机，从而保持资金周转上的顺通。 1、加大资本市场的聚集作用，加强监督功能并淡化风险 在资本市场中，完成企业发展资金的聚集所采用的最主要的方式是通过内部资源融资来完成的，所以只要加大资本的聚集功能就能给企业带来非常大的效益，而通过资金集中管理和财务标准化就能把分布在不同的企业中的资金相统一，完成资金合力，通过集团总部或者集团母公司对组成公司或子公司进行调配，将有盈余资金的单位中的资金转分给资金周转不开的单位使用，这样的话，资金在企业内部就能够保持均衡，而且有活力有流动性，可以把企业资源配置的效率大大的提高。 2、资金的作用可以完全体现出来 当企业集团实行了财务核算标准化和资金集中管理之后，总企业或母公司对成员公司或子公司在融资的时候一定会先使用自身的资金，当资金出现不足情况的时候再通过金融中介机构和股权融资，这是在外部资本市场上的努力，他和企业内部融资的单一性不一样，企业单位中的核心层，紧密层和半紧密层的企业营造的内部资金效益并不仅仅属于一个单位企业使用，还要完成企业对于利益最大化方面的追求，要大大的提高企业内部在投资上的效益。在集团公司总部或母公司的帮助控制协调下，能够保证成员单位或子公司的资金的均衡性和流动性，能够确保对公司资金使用效率的提高和资金成本的降低。 3、对乱开户头的问题加以约束 选择确定一个长期合作的金融机构是企业推行资金集中管理最首先的一个任务，集团总部在银行账户的管理上必须要加强，及时的清理银行账户，在新建立银行账户的时候必须要经过集团总公司的审批，从源头上把乱开户的现象控制住，只有把多开户，乱开户的现象控制住了才能够让资金集中，防止资金分散并且对资金风险的稳定性加以控制，同时还能让资金的周转加速，资金的存量，流量和流向这些重要的问题都能够被及时的反映出来，这样就能从根本上保证资金信息传递渠道的畅通，还能把公司总部或集团母公司在资金管理方面的权威性完全展现出来，让用制度规范成员单位的资金这项管理行为得到确保。 二、在完成财务标准化和资金集中管理相结合时的难点问题 第一、在我国，企业集团的建立基本上都是在国家政府的干预下起来的，大多采用多级法人制度，先成立组成部分再成立集团总公司，或者先成立子公司再成立母公司的状况绝不在少数，经常存在母公司不承认子公司的存在，或者子公司成人母公司的存在，再或者集团和组成公司完全分化的情况，很多的企业和集团在控制子公司的问题上不能妥善解决，控制能力偏弱，下属的公司甚至会把集团工作看作是一个一般的管理职能部门，对上属公司的资金管理方面的要求执行的不完善，甚至完全不执行，存在着很严重的条件分割状况，在集团本身对于调配资金的问题就有很大的难度，没有办法形成合力，更没有办法发挥资金协助同一的作用。 第二、很多的企业没有对资金进行统一的管理，十分随意，每一个成员单位在资金管理方面都有着自己的政策，自己以资金的名义和银行之间存在业务，经常存在乱开，多开户头的情况，成员企业在资金的分布上经常会处于一种不平衡的状态上，有的因为资金不够，就需要对外融资，有的因为有很多的盈余而全部存放在银行里，这样的情况只会造成总集团莫名其妙的出现贷款多，存款多的状况，对于企业整体利息的问题上带来了很大的负担，同时，资金非常的不集中，过于分散，在和银行的谈判能力上被大大的减弱了，优惠贷款的机会就大大减少了，在如何监督控制成员企业的资金的问题上企业集团根本没有能力做好。 第三、资金管理方式，资金的监控制度和融资管理均不完善，在我国企业集团内部基本上都没有形成一条成一规范的资金控制体系，管理制度不完善是普遍存在的问题，另外，因为资金管理和控制的强度不硬，所以，监督执行不到位，再加上很多股东对于企业，母公司对于子公司，公司管理层对于各项资金运动环节都会没有有力度的控制，甚至没有控制，所以导致操作现象不规范的状况时有发生，这对企业集团的发展带来非常消极的影响。因为我国企业集团管理的关系链过于复杂，它的管理层多，业务上的环节也多，在信息联系和数据集成上也缺乏有力的联系，所以，在物流，资金和信息流的问题上完全脱节，没有形成有效的资金管理系统的企业集团绝不在少数，大都缺乏规范的资金调控制度和大众能一起应用的信息平台，没有办法把财务数据，资金结算和投资融资管理进行集中，决策者在企业集团整体的资金存量，流量和流向上不能做出迅速准确的反应，自然也没有办法对