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第二章 货币资金和支付结算 第一节 货币资金 一、货币资金的概念及组成 ㈠、概念：货币资金是企业在生产经营中停留在货币形态的那部分资金。 ㈡、组成：根据货币资金的存放地点及其用途的不同，货币资金分为：⒈现金、⒉银行存款、⒊其他货币资金。 二、库存现金 1、库存现金概念： 有狭义和广义之分。狭义的现金是指企业的库存现金；广义的现金是指除了库存现金之外，还包括银行存款和其他符合现金定义的票证。本章现金的概念是指狭义的现金，即库存现金，通常是指存放于企业财会部门，由出纳人员保管的现金。包括人民币现金和外币现金。 肖饰松异浓氏婪穷徊豢浮利长踞嫩千勤建逻逮拯笆哎瞪减填又徐摄哭舶减第2章(老)刘第2章(老)刘 2、库存现金的管理： ⑴、库存限额 ①、原则上是企业3—5天的日常零星现金开支总额。 ②、边远地区和交通不便可以适当放宽，但最多不超过15天。 ③、每日结存额不得超过核定限额，超过部分送存银行，不足部分可向银行提取补足。 ⑵、现金的使用范围 ①职工工资、津贴；②个人劳务报酬；③根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金；④各种劳保、福利费用经及国家规定的对个人的其他支出；⑤向个人收购农副产品和其他物资的价款；⑥出差人员必须随身携带的差旅费；⑦零星支出；⑧中国人民银行确定需要支付现金的其他支出。